+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как отчитываться за бензин на фирме

С сотрудником организации заключен трудовой договор , который предусматривает разъездной характер работы. Для служебных поездок сотрудник использует личный автомобиль. Соглашения о компенсации расходов за использование личного имущества нет, договор аренды автомобиля или безвозмездного использования личного имущества с сотрудником не заключался. ГСМ сотрудник заправляет по топливной карте организации. Организация не является транспортной. Личный транспорт сотрудник использует для посещения клиентов с целью проведения переговоров.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Правила учета ГСМ обновлены

Практически в каждой организации, включая индивидуальных предпринимателей ИП , имеется автотранспорт собственный, арендованный или полученный по договору лизинга , который используется в служебных целях.

В связи с этим возникает необходимость учета расходов на содержание служебного транспорта, в том числе и расходов на топливо.

Все виды топлива бензин, дизельное топливо, сжиженный нефтяной газ, сжатый природный газ относятся к горюче-смазочным материалам ГСМ , которые входят в состав материально-производственных запасов МПЗ. Для обобщения информации о наличии и движении топлива в Плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций утв.

Документом, который подтверждает расход топлива, данные о фактическом пробеге и производственный характер маршрута движения автомобиля, является путевой лист. Формы путевых листов для различных видов автомобильного транспорта утверждены постановлением Госкомстата России от Эти формы документов носят обязательный характер только для автотранспортных организаций.

Остальные организации могут разработать свою форму путевого листа, которая должна содержать обязательные реквизиты, предусмотренные статьей 9 Федерального закона от Для целей налогообложения прибыли расходы на ГСМ не нормируются и учитываются в полном объеме, если они экономически обоснованы, документально подтверждены и произведены в целях осуществления деятельности, направленной на получение дохода п.

С целью внутреннего контроля организация может самостоятельно установить нормы расхода топлива, утвердив их приказом руководителя. При этом можно руководствоваться нормами расхода топлива, указанными в инструкции по эксплуатации автомобиля, или нормами, рекомендованными распоряжением Минтранса России от В бухгалтерском учете фактический расход топлива на основании путевых листов списывается в расходы по обычным видам деятельности.

Для целей налогообложения прибыли расходы на содержание служебного транспорта относятся к прочим расходам, связанным с производством и или реализацией пп.

Топливо можно приобретать за наличный расчет и в безналичной форме. Если организация выбрала безналичную форму, то с поставщиком ГСМ заключается договор поставки, в соответствии с которым организация перечисляет денежные средства на расчетный счет поставщика, а взамен получает талоны или топливные карты, по которым водители осуществляют заправку автомобилей на автозаправочных станциях АЗС.

Для учета операций с применением топливных талонов имеет значение, какой вид талонов используется и в какой момент к организации переходит право собственности на ГСМ. В зависимости от условий договора поставки нефтепродуктов право собственности на получаемый бензин может переходить к организации либо в момент получения талонов, либо в момент заправки автомобиля на АЗС.

Если по договору с поставщиком право собственности на ГСМ переходит к организации в момент заправки топлива в бак автомобиля на АЗС, то талоны на ГСМ могут учитываться в составе денежных документов на счете Если по договору с поставщиком право собственности на ГСМ переходит к организации в момент передачи топливных талонов, то поставщик одновременно с талонами передает организации комплект документов на топливо накладную, счет-фактуру. В договоре при этом необходимо прописать условие, что топливо находится на ответственном хранении у поставщика до момента предъявления топливного талона и заливки топлива в бак автомобиля.

Получение и выдачу талонов на ГСМ следует регистрировать в специальном журнале - книге учета талонов. Подробнее об учете ГСМ за наличный расчет и по талонам см. Топливная карта представляет собой микропроцессорную небанковскую пластиковую карту с ПИН-кодом и чипом, являющимся носителем информации:. Чтобы приобретать топливо по картам, компания заключает договор с поставщиком топлива это может быть процессинговый центр, который выступает в роли эмитента топливной карты и действует по договорам комиссии с собственниками топлива.

В зависимости от условий договора топливная карта может передаваться организации и обслуживаться бесплатно или за определенную плату. Организация может иметь в своем распоряжении несколько топливных карт. Топливные карты в организации закрепляются либо за водителем, либо за автомобилем.

На каждую отдельную карту ни деньги, ни литры не зачисляются. Информация у поставщика хранится в целом по всей организации-покупателе, а топливная карта представляет собой техническое средство для получения топлива и услуг на АЗС отдельными водителями.

При получении топлива на АЗС водитель получает чек о произведенной заправке, который следует приложить к путевому листу. В оговоренный договором срок в конце месяца или чаще поставщик топлива представляет организации комплект документов за указанный период:.

Передача карты оформляется документом Передача материалов в эксплуатацию раздел Склад , а учет ГСМ в расходах - документом Требование-накладная. Подробнее об учете ГСМ по топливным картам см. При этом в прежних версиях программы отсутствовала печатная форма путевого листа. Начиная с версии 3. Чтобы новая возможность стала доступна пользователю, потребуется включить соответствующую функциональность раздел Главное - Настройки - Функциональность.

На закладке Запасы необходимо установить флаг Путевые листы см. После включения указанной настройки в программе появляется новый документ - Путевой лист. Путевой лист оформляется на каждое транспортное средство. Этот документ используется для подтверждения расходов на топливо в целях налога на прибыль.

Также в Путевом листе указывается количество топлива, которое было куплено и израсходовано в течение рейса. В полном интерфейсе документ доступен в разделе Покупки. В простом интерфейсе - в разделе Документы. Рассмотрим новый документ подробнее.

Обратите внимание , что документ Путевой лист имеет ограничения: его могут использовать только предприятия, которые не являются транспортными компаниями и для которых перевозки не являются основной деятельностью. Помимо этого, в Путевом листе не поддерживается учет топлива по талонам на ГСМ. Методика учета топлива по путевым листам потребовала внесения изменений в программу. На субсчете Аналитический учет ведется по наименованиям, местам хранения и партиям документам поступления.

Каждое наименование - элемент справочника Номенклатура. Каждое место хранения - элемент справочника Склады. Для ведения аналитического учета по складам и партиям следует выполнить соответствующие настройки параметров учета раздел Главное - План счетов - Настройка плана счетов - Учет запасов.

Субсчет Аналитический учет ведется по наименованиям топлива и автомобилям. Каждый автомобиль - элемент справочника Транспортные средства. Рассмотрим новые возможности учета топлива на конкретных примерах. Первый пример - отражение в учете топлива, приобретенного по кассовому чеку. Автомобиль используется в управленческих целях.

В кассовом чеке указано: наименование марки бензина АИ, количество - 70 л, стоимость одного литра 45 руб.

Сумма НДС отдельной строкой не выделена. На основании путевого листа было израсходовано 60 л бензина согласно маршруту г. Москва - г. Иваново - г. Москва км. В соответствии с учетной политикой организации расходы на ГСМ в налоговом учете не нормируются учитываются в полном объеме. Выдача наличных денежных средств сотруднику под отчет отражается документом Выдача наличных с видом операции Выдача подотчетному лицу. При проведении документа Выдача наличных формируется запись регистра бухгалтерии:.

Дебет Обратите внимание , для тех счетов, где поддерживается налоговый учет, соответствующие суммы вводятся в специальные ресурсы регистра бухгалтерии для целей налогового учета. В рассмотренных в данной статье примерах разниц между бухгалтерским и налоговым учетом не возникает.

Отразим приобретение бензина по кассовому чеку и его расход документом Путевой лист см. В шапке документа указывается:. Если топливо приобретается за наличный расчет, то его количество и цена определяются на момент заправки и указываются в кассовом чеке.

При заполнении табличной части на закладке Топливо в поле Документ следует выбрать значение Кассовый чек , указать реквизиты кассового чека, количество, цену и сумму приобретенного топлива.

В табличной части на закладке Маршрут следует заполнить пункты отправления и назначения, дату, время и показания одометра на момент отправления и прибытия, расстояние между пунктами и расход топлива на каждом участке маршрута. Итоговое количество топлива в баке с учетом остатка на начало маршрута, поступления и расхода по путевому листу рассчитывается автоматически и выводится в наглядной форме в нижней части документа.

Остаток топлива в баке автоматически переносится в следующий в хронологическом порядке Путевой лист. Дебет 26 Кредит Поскольку в течение месяца аналогичное топливо может приобретаться разными способами и по разным ценам, то окончательная стоимость топлива, учитываемого в расходах для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения прибыли, будет сформирована в конце месяца при выполнении регламентной операции Корректировка стоимости номенклатуры , входящей в обработку Закрытие месяца.

Возврат неиспользованных подотчетных сумм в кассу организации оформляется документом Поступление наличных с видом операции Возврат от подотчетного лица. При проведении документа в регистр бухгалтерии вводится запись:. В последний день месяца При этом количество бензина по счету При приобретении топлива по кассовому чеку в документе Путевой лист по команде Печать доступны следующие печатные формы:.

Если в результате служебной поездки помимо расходов на топливо возникают иные возмещаемые расходы сотрудника например, расходы на приобретение товаров и материалов или командировочные расходы , то такая поездка отражается в учетной системе комбинацией документов:. Поставка топлива осуществляется путем его выборки на АЗС поставщика через топливораздаточные колонки с использованием терминалов для приема топливных карт.

В соответствии с условиями договора:. Согласно путевому листу за сентябрь года по топливной карте заправлено л бензина марки АИ, а израсходовано 88 л. Оплата в адрес поставщика регистрируется документом Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику. При проведении документа формируется бухгалтерская проводка:. Если ГСМ приобретается по топливной карте, то фактическая стоимость топлива с учетом возможных скидок будет окончательно сформирована только в конце отчетного периода, когда поставщик представит организации финансовые документы по договору товарную накладную, счет-фактуру и расшифровку по операциям, проведенным с использованием топливных карт.

В этом случае при заполнении табличной части документа Путевой лист на закладке Топливо в поле Документ следует выбрать значение Топливная карта , указать реквизиты топливной карты и зафиксировать количество топлива, залитое в бак. Поля Цена и Сумма для топлива, приобретенного по топливной карте, для заполнения недоступны рис.

При проведении документа формируются проводки, которые отражают движения только в количественном учете топлива без сумм :. В конце месяца согласно договору поставщик представляет расчетные финансовые документы. Отразим поступление топлива документом Поступление акт, накладная с видом операции Топливо. При приобретении топлива по топливной карте печатная форма авансового отчета Авансовый отчет АО-1 в документе Путевой лист недоступна. При этом количество топлива по счету Обновили ли вы программу?

Сотрудник с разъездным характером работы использует личное авто: как оформить расход ГСМ

Читать свежий номер 17 Подписаться Скидки и подарки от Главбуха! Регистрация или Вход. О журнале Ввести код доступа. Вперед Последний яя На страницу: Показано с 1 по 10, из Кто ведет учет и готовит необходимые документы для списания ГСМ? Опции темы Версия для печати Отправить на E-mail… Подписаться на эту тему…. Александр Просмотр профиля Темы пользователя Персональное сообщение.

Здравствуйте, уважаемые бухгалтеры! Предыдущие механики вели полностью учет топлива и его движение по всем машинам и сдавали в бухгалтерию полностью заполненые путевые листы с движением горючего, авансовые отчеты, таблицы дивижения топлива, заправочные ведомости хотя топливо получалось на сторонних АЗС по талонам.

Уже пол года идет война с бухгалтерией кто и что должен делать!!!! В каком виде должны сдаваться путевые листы в бухгалтерию? Но бухгалтерия их не принимает - пиши, мол, остаток топлива на начало и на конец смены, расчитывай расход по норме и фактический.

Потом они просто тупо пересчитывают за мной и требуют еще кучу выше перечисленных бумажек Кто-нибудь вразумительно объяснит кто и что должен делать? Кто расчитывает и заполняет раздел "Движение горючего"? На основании каких документов это делается? В моих должностных инструкциях механика это не прописано, даже в МинТруда. Учетную политику не дают читать - значит там не вменяется это в обязанности механика, а является обязанностью бухгалтера.

Сейчас заправляемся по топливным картам литровым, так они на меня вешают миллион рублей при получении карт для раздачи водителям, и также требуют авансовые отчеты Бухгалтерия даже не хочет видеть, а темболее читать форумы и статьи из журналов, которые разъясняют как производится списание топлива и чья обязанность вести его учет - им только дай полностью заполненные путёвки, они проверят и частенько вернут чтобы переписать их из-за того, что ошиблись в десятых, а то и в сотых литра - мол ты же это заполнял - ты и переписывай, а исправления они не допускают Прошу дать конкретный ответ кто и что делает и в каком виде сдаются путевые листы в бухгалтерию со ссылками на документы.

Огромное спасибо! Обязанности работников регламентируют в организации:трудовой договор, должностные инструкции и иные локальные нормативные акты. Главный бухгалтер разрабатывает график документооборота по организации, который утверждает руководитель. Как правило, обязанность по учету и документообороту по ГСМ в т. Бухгалтера занимаются контролем поступающих документов и отражением их в учете.

Формы отчетности утверждаются руководителем по рекомендации главного бухгалтера. Считаю, что ваши бухгалтера правы. Во всех выше реречисленных ссылках написано как расчитывать топливо для бухгалтеров, а не для механиков. Так кто же всётаки этим занимается? И с какого бока я составляю авансовый отчет по топливным картам, если я ни денег, ни топлива не получаю и не вижу.

В учетной политике даже и не прописан журнал выдачи топливных карт - я сам его завел, начитавшись бухгалтерских форумов. Бухгалтерия впервые от меня это услышала два месяца спустя! Они только апелируют на ФЗ, мол читай и итам всё написано кто и что делает, а сами и его не знают и не понимают Вот как-то так Крыся Просмотр профиля Темы пользователя Персональное сообщение.

Полностью согласна с svetti. Путевые листы сдаются в бухгалтерию заполненные. С Ваших слов получается, что бухгалтер должен заполнять путёвки, как будто бухгалтер за рулем ездит, а не водитель.

Бухгалтерия получает счет-фактуру от поставщика, а от Вас путевки и производит сверку. По путевкам проверяют норму расхода топлива и количество литров учтенных в путевках и сверяют с данными поставщика.

Сообщение от Александр. Крыся , так я и сдаю путевки заполненые по пр. Показания спидометра на начало и конец смены, пробег и поездки за смену - всё указано!!!

Так что еще надобно? Хоть кто-нибудь дал бы точное пояснение Вот так должно быть? Вот еще пример: Бензин по топливной карте: как отчитываться водителям? Водители нашей организации заправляются по топливным картам. Каким образом они должны отчитываться перед бухгалтерией по заправкам? Отвечает Олег Мокроусов: Топливная карта представляет собой смарт-карту с микросхемой чипом , несущей информацию о владельце, видах и количестве разрешенного к отпуску топлива либо количестве денежных средств, возможных к использованию для приобретения ГСМ и сопутствующих услуг.

При заправке по топливной карте все денежные расчеты осуществляются между организацией и топливной компанией. Водители в этих расчетах не участвуют. Все топливо, которым можно заправиться по карте, уже проплачено в безналичном порядке организацией.

При заправке по карте водитель просто забирает на АЗС нужное количество этого топлива. Ведь этот счет предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы, а с выдачей карты работник не получает на руки никаких денежных средств. Поскольку никаких денежных расчетов водитель не производит, он не должен составлять авансовый отчет.

Но это не значит, что водитель никак не должен отчитываться по залитому в бак бензину. На заправке водитель получает на руки чек, в котором указываются дата и количество залитого в бак топлива. Нужно обязать водителей прикладывать эти чеки к сдаваемому в бухгалтерию путевому листу.

Это необходимо, во-первых, для документального подтверждения списания расходов на топливо, а во-вторых, для сверки взаиморасчетов с топливной компанией. Ведь в случае возникновения разногласий всегда можно сверить данные о заправках по отчету топливной компании и чекам, выданным на заправке.

Кроме того, чеки позволят контролировать водителей. Например, когда количество залитого бензина по чекам превышает объем бензина, необходимого для осуществления поездок, перечисленных в путевом листе, у организации есть основания заподозрить водителя в расходовании бензина в личных целях. И если по результатам проведенной проверки эти подозрения оправдаются, организация вправе взыскать стоимость потребленного в личных целях топлива с водителя.

И при чём здесь ФЗ, которым мне тычут в нос? НаталияА Просмотр профиля Темы пользователя Персональное сообщение. Бухгалтер бухгалтеру друг, товарищ и брат. Nivera Просмотр профиля Темы пользователя Персональное сообщение. Сообщение от НаталияА. В больших компаниях есть диспетчера, которые этим занимаются, в малых этим бухгалтера занимаются.

Думаю, надо написать служебку, пусть ваш начальник вместе с гл. Может в СССР так и было, что один считал, другой проверял, но все знают, что штаты были раздуты, была возможность иметь механика, который вместо ремонта машин считал арифметику, которую все равно пересчитают. Иногда требования некоторых служб необоснованно завышены.

Посмотрела на МИР голубыми глазами через розовые очки Сообщение от Nivera. Вперед Последний яя На страницу:. Смайлики Вкл. HTML код Вкл.

Непосредственными покупателями ГСМ на АЗС обычно являются сотрудники организации (водители). Чтобы сотрудник мог приобрести бензин за наличный расчет, он должен располагать необходимой суммой денег. Эту сумму организация выдает ему под отчет по расходному кассовому ордеру (форма № КО-2). Бухучет: приобретение ГСМ. В бухучете выдачу наличных денег отразите проводкой: Дебет 71 Кредит – выданы под отчет денежные средства для покупки ГСМ. В течение трех рабочих дней со дня окончания срока, на который были выданы подотчетные суммы, сотрудник обязан отчитаться о расходах (п. указания Банка Р.

Как вести учет бензина по топливной карте

Топливная карта представляет собой смарт-карту с микросхемой чипом , несущей информацию о владельце, видах и количестве разрешенного к отпуску топлива либо количестве денежных средств, возможных к использованию для приобретения ГСМ и сопутствующих услуг. При заправке по топливной карте все денежные расчеты осуществляются между организацией и топливной компанией.

Водители в этих расчетах не участвуют. Все топливо, которым можно заправиться по карте, уже проплачено в безналичном порядке организацией. При заправке по карте водитель просто забирает на АЗС нужное количество этого топлива. Ведь этот счет предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы, а с выдачей карты работник не получает на руки никаких денежных средств.

Поскольку никаких денежных расчетов водитель не производит, он не должен составлять авансовый отчет. Но это не значит, что водитель никак не должен отчитываться по залитому в бак бензину. На заправке водитель получает на руки чек, в котором указываются дата и количество залитого в бак топлива.

Нужно обязать водителей прикладывать эти чеки к сдаваемому в бухгалтерию путевому листу. Это необходимо, во-первых, для документального подтверждения списания расходов на топливо, а во-вторых, для сверки взаиморасчетов с топливной компанией.

Ведь в случае возникновения разногласий всегда можно сверить данные о заправках по отчету топливной компании и чекам, выданным на заправке. Кроме того, чеки позволят контролировать водителей. Например, когда количество залитого бензина по чекам превышает объем бензина, необходимого для осуществления поездок, перечисленных в путевом листе, у организации есть основания заподозрить водителя в расходовании бензина в личных целях.

И если по результатам проведенной проверки эти подозрения оправдаются, организация вправе взыскать стоимость потребленного в личных целях топлива с водителя.

Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Водители нашей организации заправляются по топливным картам. Каким образом они должны отчитываться перед бухгалтерией по заправкам?

Книги нашего издательства: серия Русский мир. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Как отразить в бухгалтерском учете приобретение ГСМ за наличный расчет

С сотрудником организации заключен трудовой договор , который предусматривает разъездной характер работы. Для служебных поездок сотрудник использует личный автомобиль. Соглашения о компенсации расходов за использование личного имущества нет, договор аренды автомобиля или безвозмездного использования личного имущества с сотрудником не заключался.

ГСМ сотрудник заправляет по топливной карте организации. Организация не является транспортной. Личный транспорт сотрудник использует для посещения клиентов с целью проведения переговоров. Ежемесячно сотрудник представляет путевой лист с указанием маршрута и количества истраченного и заправленного топлива.

Может ли в этом случае организация принять в расходы по прибыли стоимость ГСМ в пределах установленных для автомобиля норм? Может ли организация принять к вычету НДС по счетам-фактурам, полученным от топливных компаний за указанные выше заправки?

С точки зрения трудового законодательства, возмещение сотрудникам расходов, связанных с разъездным характером работ, не входит в систему оплаты труда ст. Таким образом, компенсационные выплаты оплатой труда не являются. Заработная плата. Главное, чтобы размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников был установлен коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.

Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором. В рассматриваемом случае расходы осуществлены с согласия работодателя, поэтому могут быть классифицированы как иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.

Москве от В данном случае указанное условие выполняется. Поэтому, на наш взгляд, организация вправе учесть понесенные затраты в рассматриваемом случае по нескольким основаниям п.

Порядок оплаты приобретения ГСМ для служебных поездок, установленный соглашением сторон трудового договора или локальным нормативным актом работодателя, может предусматривать выдачу работнику корпоративной топливной карты в том числе при использовании автомобиля работника смотрите также материал: Вопрос: В организации планируется установить работникам разъездной характер работы и компенсировать расходы на ГСМ путем выдачи топливных карт.

Возможно ли компенсировать работнику расходы на ГСМ не в денежной форме, а путем выдачи топливной карты? Необходимо ли при компенсации ГСМ топливной картой при разъездном характере работы выплачивать работнику дополнительно компенсацию за использование личного автомобиля? Что необходимо выплачивать работнику при исполнении трудовых обязанностей вне места работы разъезды? РФ", август г. Отметим, что, если работник не принят на должность водителя, не перевозит пассажиров или грузы, составлять путевой лист в этой ситуации с формальной точки зрения не требуется.

Однако для того, чтобы подтвердить использование автомобиля в служебных целях, производственный характер расходов на ГСМ, считаем оправданным порядок составления путевых листов с указанием в том числе маршрута следования работника апелляционное определение Омского областного суда от В общем случае сумма НДС, предъявленная поставщиком топлива, может быть принята к вычету после его оприходования и при наличии счета-фактуры, если топливо используется для осуществления операций, подлежащих обложению НДС пп.

В таких случаях сумма "входного" НДС в фактическую стоимость топлива не включается и предъявляются к вычету. На наш взгляд, если работник участвует в деятельности, облагаемой НДС, то и по ГСМ, полученным по топливным картам, вычет можно заявить на общих основаниях. Вместе с тем в настоящее время мы не располагаем разъяснениями официальных органов по данному конкретному вопросу. Для более объективной оценки налоговых рисков рекомендуем организации обратиться за письменными разъяснениями по данному вопросу в налоговый орган по месту учета или непосредственно в Минфин России пп.

Напомним, что выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления налога, данных ему финансовым или налоговым органом уполномоченным должностным лицом этого органа в пределах его компетенции на основании полной и достоверной информации исключают вину налогоплательщика в совершении налогового правонарушения, что освобождает его от привлечения его к ответственности пп.

Учет выплат при разъездном характере работы. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Сотрудник с разъездным характером работы использует личное авто: как оформить расход ГСМ По теме Читайте все материалы по теме "Компенсация сотрудникам за использование личных автомобилей" подписаться , в том числе: Как ИП на УСН учесть компенсацию за использование сотрудниками личного авто Варианты компенсации директору, использующему личный автомобиль в производственных целях.

Обоснование позиции: С точки зрения трудового законодательства, возмещение сотрудникам расходов, связанных с разъездным характером работ, не входит в систему оплаты труда ст. Использование топливных карт Порядок оплаты приобретения ГСМ для служебных поездок, установленный соглашением сторон трудового договора или локальным нормативным актом работодателя, может предусматривать выдачу работнику корпоративной топливной карты в том числе при использовании автомобиля работника смотрите также материал: Вопрос: В организации планируется установить работникам разъездной характер работы и компенсировать расходы на ГСМ путем выдачи топливных карт.

НДС В общем случае сумма НДС, предъявленная поставщиком топлива, может быть принята к вычету после его оприходования и при наличии счета-фактуры, если топливо используется для осуществления операций, подлежащих обложению НДС пп. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Переклассификация дооцененных основных средств в долгосрочные активы к продаже.

Налоговые последствия списания непригодных для использования ТМЦ. Отражение в учете возвратных отходов. Учет расходов на содержание автотранспортных средств. Как учитывать декорации в учреждениях? Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами?

Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут! Отключить мобильную версию.

Практически в каждой организации, включая индивидуальных предпринимателей ИП , имеется автотранспорт собственный, арендованный или полученный по договору лизинга , который используется в служебных целях.

Порядок учета и списания ГСМ по путевым листам в 2019 - 2020 годах

Списание ГСМ по путевым листам - пример алгоритма такого списания вы найдете в статье - должно быть корректно организовано в любой компании. Рассмотрим особенности такого списания подробнее. Списание стоимости ГСМ в расходы, как и в случае с любыми другими активами, должно осуществляться на основании оправдательных документов. Наиболее распространенный документ — акт о списании ГСМ. Для документального обоснования затрат компании к такому акту прикладывают первичку, как правило, в виде путевых листов ПЛ.

Путевой лист фиксирует количество километров, которые прошел автомобиль работника в рамках рабочей смены или служебного задания , и объем затраченного при этом топлива, исходя из нормативных показателей или фактических измерений. Альтернативой путевому листу могут быть, к примеру:. При этом налогоплательщик вправе использовать все 3 источника — путевой лист, данные по тахографу и системам спутниковой навигации — для наиболее достоверного отражения сведений по топливным расходам.

Если ПЛ не применяются, то оптимально подтверждение расхода бензина отчетами обозначенных выше автоматических средств учета пробега письмо Минфина России от Важнейший вид сведений, отражаемых в путевых листах, — объем израсходованного топлива.

Он может быть основан на нормативных и фактических показателях. Нормативные показатели обязательны только для автотранспортных предприятий п. Такие хозяйствующие субъекты применяют нормативы, отраженные в рекомендациях Минтранса России от Их особенность — наличие привязки расчетных показателей по расходу топлива к конкретным моделям автомобилей.

Если модель не отражена в указанных нормативах, то следует руководствоваться показателями, которые определены в технической документации на автомобиль письмо Минфина РФ от Остальные хозяйствующие субъекты вправе, но не обязаны применять нормативный метод учета расхода топлива.

Они могут регламентировать внесение данных в путевой лист на основании фактического потребления топлива, которое указано в акте контрольного замера расхода ГСМ. Такой акт составляется специальной комиссией на контрольном заезде для каждого автомобиля. Ознакомимся теперь с примерами списания расходов на ГСМ исходя из их расчета по норме и по факту и изучим, как списывать ГСМ по путевым листам в расходы в рамках ведения бухгалтерского и налогового учета.

Списание расходов на ГСМ с применением путевого листа на основе нормативного подхода предполагает:. Определение показателей, необходимых для нормативного расчета расходования топлива по формулам, отраженным в распоряжении АМР. Для автомобилей разных типов установлены отдельные формулы. Условимся, что в распоряжении сотрудника — легковая машина Mercedes-Benz A Для нормативного расчета расходования топлива на данной машине по методологии Минтранса нужно узнать следующие показатели:.

Первый показатель, Hs, для указанной машины составляет 6,8 таблица по п. Второй показатель, D, устанавливается хозяйствующим субъектом самостоятельно исходя из критериев, характеризующих фактические условия эксплуатации ТС п.

Коэффициент может быть повышающим или понижающим. Один из возможных критериев — эксплуатация ТС в зимний период. Расчет пробега, отраженного в путевом листе. Применение формулы расчета расходования ГСМ в соответствии с п.

Пример расчета списания ГСМ по путевым листам с ее использованием будет выглядеть так:. В нашем случае показатель Qн составит:. Следующий сценарий — расчет расходования топлива по факту. В данном случае применяется очень простая формула:. Т нач — объем бензина в баке на начало смены работника залитый или рассчитанный на основании предыдущих показаний ;.

Т выд — количество бензина, залитого в бак в течение смены;. Т ост — объем бензина в баке по возвращении работника в гараж. В компании применяется метод списания материалов по средней себестоимости ССТ. ССТ бензина составила 40 руб. В ПЛ указаны следующие показатели:. Остаток бензина в баке: 5 л.

Остаток при возвращении: 10 л. Стоимость ГСМ к списанию равна руб. На основании данного акта бухгалтер зафиксировал в бухрегистрах запись:. Дт 26 Кт Затратный счет выбирается в соответствии с направлением расходов, если авто используется:.

Рассмотрим порядок налогового учета затрат ГСМ. В налоговом учете списанная стоимость ГСМ может быть включена:. Отметим, что если применяется норматив, то допускается его обоснованное и документально подтвержденное превышение определение ВАС РФ от Например, при преимущественной езде по бездорожью или при езде в холодное время года, когда фактические измерения отражают значительное превышение расхода топлива в сравнении с нормативными коэффициентами по распоряжению АМР.

Правила списания ГСМ по путевым листам в случае превышения фактических расходов топлива над нормативными должны быть регламентированы отдельным приказом руководителя.

Путевой лист — основной первичный документ, предназначенный для контроля работы транспортного средства. В нем фиксируется пройденный километраж и движение ГСМ. Расход топлива, отражаемый в ПЛ, может основываться на нормативных или фактических показателях. Данные по путевому листу используются для составления акта на списание ГСМ.

Пример списания ГСМ по путевым листам

Читать свежий номер 17 Подписаться Скидки и подарки от Главбуха! Регистрация или Вход. О журнале Ввести код доступа. Вперед Последний яя На страницу: Показано с 1 по 10, из Кто ведет учет и готовит необходимые документы для списания ГСМ? Опции темы Версия для печати Отправить на E-mail… Подписаться на эту тему….

Непосредственными покупателями ГСМ на АЗС обычно являются сотрудники организации (водители). Чтобы сотрудник мог приобрести бензин за наличный расчет, он должен располагать необходимой суммой денег. Эту сумму организация выдает ему под отчет по расходному кассовому ордеру (форма № КО-2). Бухучет: приобретение ГСМ. В бухучете выдачу наличных денег отразите проводкой: Дебет 71 Кредит – выданы под отчет денежные средства для покупки ГСМ. В течение трех рабочих дней со дня окончания срока, на который были выданы подотчетные суммы, сотрудник обязан отчитаться о расходах (п. указания Банка Р.

Как производится списание ГСМ без путевых листов

Содержание страницы В каких случаях путевой лист не нужен Нюансы и проблемы Расчет затрат Приказ на списание Тезисно. Списание ГСМ в затраты невозможно без их документального подтверждения. Основным документом, выполняющим эту функцию, считается путевой лист , однако он не является единственным способом зафиксировать понесенные затраты в учете.

Учет расходов на топливо по путевым листам в «1С:Бухгалтерии 8»

Отражать операции с ГСМ в бухгалтерском и налоговом учете нужно в зависимости от того, каким образом это топливо приобрели. На автозаправочных станциях АЗС приобрести бензин можно:. Чтобы сотрудник мог приобрести бензин за наличный расчет, он должен располагать необходимой суммой денег. В бухучете выдачу наличных денег отразите проводкой:. В течение трех рабочих дней со дня окончания срока, на который были выданы подотчетные суммы, сотрудник обязан отчитаться о расходах п.

Списание ГСМ по путевым листам - пример алгоритма такого списания вы найдете в статье - должно быть корректно организовано в любой компании.

Бензин по топливной карте: как отчитываться водителям?

К ГСМ относят топливо бензин, дизельное топливо, сжиженный нефтяной газ, сжатый природный газ , смазочные материалы моторные, трансмиссионные и специальные масла, пластичные смазки и специальные жидкости тормозные и охлаждающие. Путевой лист — первичный документ, в котором фиксируется пробег автомобиля. На основании этого документа можно определить расход бензина. Организации, для которых использование транспортных средств является основным видом деятельности, должны применять форму ПЛ с реквизитами, которые указаны в разделе II приказа Минтранса от Сомневаетесь в правильности оприходования или списания материальных ценностей?

Учет топлива на предприятии ведет водитель, механик главные механик и бухгалтер. Если автопарк большой, то к этой работе привлекают диспетчера, которого контролирует механик и бухгалтер. Обычно механик или главный механик заполняет реквизиты путевого листа на основе чеков, предоставленных водителем, указывает маршрут, марку и номер автомобиля, ФИО водителя и километраж за смену.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. caudrunon

    Не понимаю, почему в России до сих пор не пользуются спросом брачные контракты. Может оно и к лучшему, в момент бракосочетания люди любят и верят друг другу.