+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Представительские расходы можно в акте указывать суммы в гривнах

Представительские расходы ПР выделяются в обособленную категорию издержек предприятия в соответствии с п. Это могут быть затраты:. ПР могут быть применены в целях снижения налогооблагаемой базы предприятия, работающего на ОСН. Удостоверение обоих фактов может быть осуществлено посредством ряда документов. Изучим их специфику.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как оформить представительские расходы в 1С Бухгалтерия 8

Представительские расходы: документы, к которым не придерутся налоговики

Представительские расходы ПР выделяются в обособленную категорию издержек предприятия в соответствии с п. Это могут быть затраты:. ПР могут быть применены в целях снижения налогооблагаемой базы предприятия, работающего на ОСН.

Удостоверение обоих фактов может быть осуществлено посредством ряда документов. Изучим их специфику. В соответствии с п. В положениях ст. Данные источники вместе с тем были рекомендованы Минфином и ФНС России — в нескольких ведомственных правовых актах, которые были изданы данными органами с разным интервалом в последние несколько лет.

Так, в письме от В письмах от В одном из последних писем, разъясняющих данный вопрос от В свою очередь, ФНС России также считает допустимым применять весьма узкий спектр источников при оформлении ПР к такому выводу можно прийти, ознакомившись с письмом от Если деньги на оплату представительских получал сотрудник, то от него потребуется также авансовый отчет.

Оформить его правильно вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс:. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Как оформить представительские расходы с учетом вышеприведенных указаний финансового и налогового ведомств? Резюмируя изложенные в их письмах рекомендации, составим перечень источников, которыми наряду с первичной документацией, полученной от поставщиков, можно обосновать сумму ПР. Кроме того, если фирма проводит деловые мероприятия регулярно, то основным документом для оформления ПР может быть внутрикорпоративное положение о представительских расходах.

Оно будет локальным нормативным актом, регулирующим порядок учета соответствующих расходов и отражения сведений о них в различных документах. Многие фирмы, осуществляя учет ПР в рамках внутрикорпоративного управленческого учета, предпочитают использовать при оформлении данных расходов все типы перечисленных нами выше документов. Это может быть обусловлено установленными нормами управленческого учета, предполагающими как можно более детальное раскрытие сведений о ПР, осуществляемых ответственными сотрудниками предприятия.

Однако, исходя из последних рекомендаций Минфина России, такие расходы разрешено оформлять в учете, используя только:. Многие фирмы дополняют отчет еще одним документом — программой представительского мероприятия. При этом в письме ФНС России от Но эта рекомендация не всегда применяется на практике, поскольку соответствующая программа может быть, во-первых, слишком объемной для объединения в один документ с отчетом, а во-вторых, по смыслу не вполне оптимально сочетаться с ним.

Скачать образец. Кроме отчета о ПР, а также дополняющей его во многих случаях программы, подтверждение соответствующих расходов осуществляется посредством различных первичных источников. Все типы первички должны соответствовать общим требованиям, отраженным в п.

Первичка составляется в момент возникновения учитываемого хозяйственного факта либо в крайнем случае непосредственно после его возникновения п.

Руководитель фирмы должен утвердить формы первички, используемой в организации, в учетной политике п. Для того чтобы использовать представительские расходы в уменьшение налоговой базы, предприятие должно корректно их оформить. В этих целях финансовое ведомство РФ предписывает задействовать такие документы, как отчет о представительском мероприятии, а также первичную документацию, дополняющую его.

Важнейшей частью данного отчета может быть программа проводимого мероприятия однако она может быть оформлена и как отдельный документ. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц.

Представительские расходы как оформить - пример документа вы найдете в нашей статье. Кроме того, мы рассмотрим, посредством каких источников данные расходы могут подтверждаться и какие из них предписывает использовать финансовое ведомство.

Для чего осуществляется оформление представительских расходов Как оформить представительские расходы в году Перечень подтверждающих документов Оформляем представительские расходы: отчет Программа мероприятия и образец ее заполнения в году Требования к первичке Итоги.

Для чего осуществляется оформление представительских расходов Представительские расходы ПР выделяются в обособленную категорию издержек предприятия в соответствии с п. Это могут быть затраты: на реализацию бизнес-мероприятия представительского характера; оплату транспортных, буфетных услуг, заказанных фирмой у сторонних организаций или ИП в рамках проведения бизнес-мероприятия; оплату оказанных сторонней фирмой или ИП услуг по переводу, если он потребовался при проведении бизнес-мероприятия.

Для того чтобы воспользоваться такой возможностью, предприятию потребуется подтвердить, что: расходы являются именно представительскими по ст. Как оформить представительские расходы в году В соответствии с п. Оформить его правильно вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс: Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Перечень подтверждающих документов Как оформить представительские расходы с учетом вышеприведенных указаний финансового и налогового ведомств? Это: приказ директора фирмы о проведении бизнес-мероприятия; смета ПР; отчет о расходах; акт о списании ПР. Однако, исходя из последних рекомендаций Минфина России, такие расходы разрешено оформлять в учете, используя только: отчет о бизнес-мероприятии; первичку.

Рассмотрим особенности составления данных документов подробнее. Оформляем представительские расходы: отчет Отчет о ПР может включать информацию: о цели проведения бизнес-мероприятия; фактическом количестве посетителей; фактических затратах фирмы в рамках мероприятия; первичке, подтверждающей затраты, отраженные в отчете.

Рассмотрим, какой может быть структура программы делового мероприятия. Программа мероприятия и образец ее заполнения в году В документе могут отражаться: сведения о цели проведения бизнес-мероприятия; дата, место его проведения; сведения о количестве организаторов и гостей; перечни контрагентов фирмы, с которыми заключены или планируется заключить договоры на оказание услуг в рамках проведения мероприятий, в том числе тех, оплата по которым формирует ПР; сведения о лицах, ответственных за проведение официального мероприятия; сведения о конкретных этапах представительского мероприятия.

Ознакомиться с образцом программы представительского мероприятия вы можете на нашем сайте. Скачать образец Требования к первичке Кроме отчета о ПР, а также дополняющей его во многих случаях программы, подтверждение соответствующих расходов осуществляется посредством различных первичных источников.

Их можно классифицировать на 2 основные категории: контрактные первичные документы договоры, акты, счета — с контрагентами, оказывающими услуги в рамках проведения представительских мероприятий ; внутренние учетные документы такие как отчет о проведении делового мероприятия. Итоги Для того чтобы использовать представительские расходы в уменьшение налоговой базы, предприятие должно корректно их оформить. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос. Например, по учету МПЗ. Бесплатно на 2 дня. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Как правильно оформить представительские расходы - пример?

Несмотря на то что представительские расходы основательно вошли в жизнь многих предприятий, законодатели до сих пор не сподобились хоть как-то регламентировать состав таких затрат. Однако он обязателен к применению только для бюджетных организаций. Для всех остальных Нормы — всего лишь ориентир, документ, который можно взять за основу при разработке собственного внутреннего Положения о представительских расходах. Итак, представительские расходы — это расходы бюджетных учреждений на прием и обслуживание иностранных представителей и делегаций, которые прибыли по приглашению для проведения переговоров с целью осуществления международных связей, установки и поддержания взаимовыгодного сотрудничества п.

Как видите, представительскими называют расходы на прием и обслуживание иностранных представителей и делегаций. На самом деле это не так. Нам же абсолютно не важно, прибыли ваши партнеры с другого континента или их офис расположен на соседней улице. Ведь проведение переговоров представителями предприятия за его пределами или не по местонахождению, а также организация встреч в служебной командировке не изменяют целей понесенных расходов.

Ну и, наконец, не имеет значения и время проведения представительских мероприятий: их можно проводить и в нерабочее время, и даже в выходные дни. Представительские расходы. Расходы на проведение официального приема. В эту группу расходов попадают затраты на угощение гостей завтрак, обед, ужин и на аренду помещения для проведения официального приема. При этом место официального приема можно выбрать на свой вкус. Это может быть и ваш офис, и бизнес-центр, и ресторан, кафе, а также очень модные сейчас коворкинг-центры см.

Обратите внимание! Поэтому если ваш деловой ужин официальный прием проходит в ресторане, то стоимость алкоголя также можно отнести в состав представительских расходов. Совсем другое дело, если вы хотите угоститься вместе с гостями алкоголем за счет средств предприятия, но без участия предприятий общественного питания. Раньше налоговики предупреждали об этом в консультации из категории Сегодня там размещена консультация с противоположным выводом.

Лицензия в таком случае не нужна. Но, на наш взгляд, рисковать без особой надобности не стоит. Ведь консультация в БЗ не спасает от штрафа, если контролеры на местах рассудят иначе. Кроме того, не исключено, что налоговики опять передумают.

Расходы на транспортное обеспечение представительских мероприятий. Сюда относят расходы на транспортное обслуживание прибывающих представителей других предприятий или официальных делегаций например, аренда и эксплуатация автотранспорта, оплата автобусных, железнодорожных и авиабилетов. А вот транспортные расходы работников предприятия, участвующих в приеме делегаций, в состав представительских расходов не включают.

Расходы на мероприятия культурной программы. Группа расходов на организацию зрелищных мероприятий стоимость билетов на концерты, спектакли, посещения музеев, выставок и т. Расходы на буфетное обслуживание во время переговоров. Расходы на оплату услуг переводчика, который не находится в штате предприятия. Сюда входят расходы на оплату любых специалистов, которых нет в штате предприятия , но их услуги необходимы при проведении переговоров и других представительских мероприятий например, переводчиков, стенографистов, работников, осуществляющих буфетное обслуживание, и т.

Расходы на оплату номеров в гостиницах, в том числе бронирование. Что касается обычных предприятий, то их это ограничение не касается, а значит, затраты на бронирование в составе представительских расходов можно учитывать в полной сумме. Расходы на цветы, сувениры и подарки представителям делегаций. Сюда можно включить, например, стоимость ручек, блокнотов, ежедневников и т. Представительские расходы требуют очень тщательного документального оформления. Благосклонно они относятся только к тем затратам на проведение представительских мероприятий, при оформлении которых четко указана именно рекламная цель их проведения.

А значит, ваша главная задача при оформлении первички — не просто подтвердить факт осуществления расходов, но и обосновать их связь с деятельностью предприятия. Итак, какие документы вам придется оформить и как их составить, учитывая повышенный интерес контролеров к таким затратам? Прежде всего не лишним будет составить Положение о представительских расходах. В нем желательно систематизировать информацию о порядке проведения и финансирования представительских мероприятий: описать цели их проведения на предприятии, перечислить виды расходов, которые могут быть отнесены в состав представительских, и лиц, ответственных за подготовку и проведение таких мероприятий, регламентировать документооборот при осуществлении представительских расходов и т.

Положение утверждают приказом руководителя предприятия. Кроме того, до и во время проведения каждого официального приема придется оформлять еще целый ворох подтверждающих документов. Перечислим их:. Оформляют такие приглашения в произвольной форме ;. В приказе определяют круг лиц , которые примут участие в организации и проведении переговоров презентации со стороны предприятия. Кроме того, в нем указывают:. Ее утверждает руководитель и в ней оговаривают:.

Здесь перечисляют затраты на все мероприятия, предусмотренные программой, а также все сопутствующие расходы на транспортное и буфетное обслуживание, оплату услуг переводчика, стоимость цветов и памятных сувениров и т. Смету утверждает руководитель предприятия;. Его оформляют после завершения мероприятия ответственные за него работники.

Отчет оформляют по форме, утвержденной приказом Минфина от К нему прилагают все первичные документы, подтверждающие факт расходования наличных средств средств с КПК и их целевое использование накладные, кассовые чеки, квитанции, закупочные акты, счета и т.

Такими документами являются: договоры, накладные, акты выполненных работ предоставленных услуг , платежные поручения, квитанции, чеки, билеты, счета и др. Как видите, первичных документов от вас потребуется оформить немало. Вся первичка должна соответствовать критериям первичного документа и содержать обязательные реквизиты. Как известно, они , установлены ч. Ну и в завершение еще один интересный момент.

Media, - Все права защищены. Использование материалов без согласования с редакцией запрещено. Читайте новости и статьи в приложении! Перейти Все сайты. Регистрация Войти Выход. Меню Меню.

Рус Укр. Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне. Вопросы по работе сайта: support id. Отключите Adblock Реклама помогает нам писать для вас полезные статьи на актуальные темы. Оформляем представительские расходы. В избранном В избранное. На представительские расходы некоторые бухгалтеры смотрят с опаской.

И зря. Ведь при должном документальном оформлении расходы на встречи и переговоры с контрагентами найдут свое место в учете предприятия. Чтобы развеять все ваши сомнения, расскажем о том, какие все-таки затраты можно назвать представительскими и как правильно их оформить документально. Что такое представительские расходы? Кроме того, на наш взгляд, для небюджетников нет никаких ограничений и в отношении представительских расходов, понесенных работником предприятия в командировке Ведь проведение переговоров представителями предприятия за его пределами или не по местонахождению, а также организация встреч в служебной командировке не изменяют целей понесенных расходов.

Состав представительских расходов Представительские расходы 1. Расходы на проведение официального приема В эту группу расходов попадают затраты на угощение гостей завтрак, обед, ужин и на аренду помещения для проведения официального приема. Расходы на транспортное обеспечение представительских мероприятий Сюда относят расходы на транспортное обслуживание прибывающих представителей других предприятий или официальных делегаций например, аренда и эксплуатация автотранспорта, оплата автобусных, железнодорожных и авиабилетов.

А вот транспортные расходы работников предприятия, участвующих в приеме делегаций, в состав представительских расходов не включают 3. Расходы на мероприятия культурной программы Группа расходов на организацию зрелищных мероприятий стоимость билетов на концерты, спектакли, посещения музеев, выставок и т. Расходы на оплату услуг переводчика, который не находится в штате предприятия Сюда входят расходы на оплату любых специалистов, которых нет в штате предприятия , но их услуги необходимы при проведении переговоров и других представительских мероприятий например, переводчиков, стенографистов, работников, осуществляющих буфетное обслуживание, и т.

Расходы на оплату номеров в гостиницах, в том числе бронирование Учтите! Что касается обычных предприятий, то их это ограничение не касается, а значит, затраты на бронирование в составе представительских расходов можно учитывать в полной сумме 7. Расходы на цветы, сувениры и подарки представителям делегаций Сюда можно включить, например, стоимость ручек, блокнотов, ежедневников и т. Положение утверждают приказом руководителя предприятия Кроме того, до и во время проведения каждого официального приема придется оформлять еще целый ворох подтверждающих документов.

Перечислим их: 1 официальные приглашения отечественных иностранных представителей делегаций и их ответы на приглашения. Оформляют такие приглашения в произвольной форме ; 2 приказ о проведении представительского мероприятия. Кроме того, в нем указывают: — дату и место проведения мероприятия; — цель мероприятия, подтверждающую его рекламный характер; — количество приглашенных лиц; — сроки выполнения работ по организации мероприятия; — плановый бюджет мероприятия; — перечень ТМЦ, которые предполагается бесплатно раздать в качестве подарков гостям, и демонстрационных материалов при проведении презентации продукции; 3 программа проведения мероприятия.

Ее утверждает руководитель и в ней оговаривают: — место и дату проведения мероприятия; — календарный план мероприятий с указанием времени их проведения переговоры, выступления, демонстрация образцов продукции, посещение культурно-зрелищных мероприятий и т. Смету утверждает руководитель предприятия; 5 отчет о проведенном мероприятии.

Вся первичка должна соответствовать критериям первичного документа и содержать обязательные реквизиты Как известно, они , установлены ч. Расходы на проведение представительского мероприятия оформляют первичными документами, которые подтверждают факт осуществления таких расходов, а также обосновывают их связь с хоздеятельностью предприятия.

Первичные документы, оформленные для подтверждения представительских расходов, должны содержать обязательные реквизиты первички.

Теги представительские расходы документальное оформление. Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал. Печатать фрагмент.

6. Сметой представительских расходов. В ней следует указать предполагаемую величину расходов с разбивкой по конкретным статьям расходов. Кроме того, необходимо определить лицо, которое будет отвечать за прием делегации и за все произведенные расходы. 7. Актом (отчетом) об осуществлении представительских расходов.  В этом случае предприятие обязательно уложится в сумму заранее оговоренных представительских расходов. Первичные документы. После проведения представительских мероприятий кадровый работник - организатор должен собрать все документы, которые подтверждают расходы, понесенные фирмой на проведение официального приема.

Оформляем представительские расходы

Содержание страницы Представительские расходы: что говорит закон Документы для подтверждения представительских расходов Нормирование представительских расходов Роль представительских расходов в базе налога на прибыль Представительские расходы и бухучет.

Для любой фирмы важны налаженные партнерские отношения. Сами по себе они такими не станут, работа над ними — важная часть управленческой стратегии предприятия.

В ходе проведения переговоров происходят встречи представителей, собрания, приемы. Затраты на эти мероприятия составляют серьезную расходную статью. Налоговые органы очень внимательно относятся к проверке этого вида затрат, поэтому стоит тщательно контролировать их учет и правильно оформлять документально. Разберемся, какие именно траты могут быть отнесены к данному виду расходов, а какие списать на этот счет не получится, какие документы могут служить подтверждением и как правильно отразить эту статью в бухгалтерском и налоговом учете.

Рассмотрим также современные законодательные изменения относительно представительских расходов и тенденции на ближайшее будущее. Представительские расходы ПР — термин из Налогового кодекса.

Их нормы приводятся в пп. Определение представительским расходам дается исходя из этих норм. Представительскими будут считаться траты на официальный прием, сопровождение и сервис для уполномоченных лиц других компаний, а также тех, кто намеревается присутствовать на заседании совета директоров, правления или других руководящих органов.

Относятся ли представительские расходы к расходам, связанным с производством и реализацией? В НК РФ обозначены особые категории расходов, которые с точки зрения налогообложения правомерно счесть представительским. К ним относятся следующие траты:. Затраты на продукты и алкоголь также включены в эту группу затрат. Если в штате организации имеется свой переводчик, расходы на приглашенного со стороны специалиста налоговики могут не счесть представительскими.

Свою правоту фирма может попытаться доказать в суде, убедив его, что квалификация или спецификация штатных переводчиков не отвечает задачам представительского мероприятия. Поэтому их можно толковать с расширительным значением. Из-за этого нередко возникают ситуации, когда формально и по факту расходы могут оказаться представительскими, но в законодательном смысле налоговые органы считают иначе.

В спорных случаях следует обратиться к арбитражной практике. В суде представительскими сочтут расходы, удовлетворяющие одному из двух условий:. Образец сметы представительских расходов от КонсультантПлюс доступен по ссылке. Несмотря на законодательное требование документального подтверждения представительских расходов, не выработано единого стандарта или перечня таких бумаг.

Можно сказать, что наличие официальных бумаг обязательно, но форма их не унифицирована. Этот вопрос решается учетной политикой самой организации. В случае рассмотрения спора в арбитражном суде приоритет будут иметь организации, которые озаботились как предварительными подтверждающими документами приказ, смета, программа , так и итоговыми отчет, акт.

Закон не разрешает тратить в представительских целях бесконтрольные суммы, потом списывая их, тем самым снижая базу налога на прибыль. Установлен жесткий лимит для данного вида затрат. Поскольку с течением времени расходы на оплату труда растут, увеличивается и предельное значение представительских расходов. Естественно, речь идет только об итогах текущего года. Как оформить авансовый отчет по представительским расходам? Высчитывать необходимую сумму ограничений по представительским расходам допустимо одним из 3 способов.

При заполнении декларации налога на прибыль в конце каждого квартала производят учет представительских расходов, принимая во внимание фонд оплаты труда за этот квартал. Этот способ удобнее для фирм с кассовым методом определения доходов и расходов.

При превышении представительских расходов в период квартала образуется отложенное налоговое обязательство, которое может быть сторнировано по итогам года. Годовые бюджеты фирм обычно не слишком отличаются. Ненормативных затрат при этом способе не будет, но придется постоянно проводить корректировку запланированных и фактических показателей. Фирма устанавливает, какие должностные лица могут быть ответственными за представительские мероприятия и какие максимальные суммы они могут на это истратить.

Важно, чтобы расходы были осуществлены исключительно на заявленные цели. Представительские расходы вычитаются из сумм, составляющих чистую прибыль предприятия, тем самым уменьшая налоговую базу.

При этом входной НДС также вычитается. Если в следующих отчетных периодах расходы укладываются в 4-процентный лимит, НДС с них также может быть принят к вычету. Даже если организация мероприятия по факту потребовала издержек, не включаемых в представительские расходы Налоговым кодексом, их нельзя включить в эти затраты для снижения налогооблагаемой базы.

Можно ли учесть для целей налога на прибыль расходы на приобретение алкогольных напитков для организации официального приема? Посмотреть ответ. На это мероприятие было затрачено тыс. Из этих средств на прием-обед было затрачено 70 тыс.

На представительские расходы в этом случае можно списать только тыс. Остальные средства в размере 25 тыс. Представительские расходы принимаются к вычету только у налогоплательщиков, использующих общую систему налогообложения.

Они проводятся как затраты по обычным видам деятельности, а именно:. В зависимости от особенностей деятельности фирмы, эти расходы можно отразить как общехозяйственные или расходы на продажи. При этом может осуществляться корреспонденция со счетом учета расчетов или матценностей. Проводки таких расходов будут осуществляться по счетам 26 в основном для промышленных организаций или 44 чаще используют торговые фирмы :.

Представительские расходы без НДС за эти 11 месяцев составили 13 тыс. Таким образом, получается сверхнорматив по представительским расходам в размере 1 тыс. С точки зрения налогообложения, это будет постоянной разницей, диктующей постоянное налоговое обязательство.

В этот месяц представительских мероприятий не проводилось. Значит, сумма соответствующих расходов осталась неизменной — 13 руб. В бухучете будет записано:. Как в бухгалтерском учете отражаются расходы на приобретение букетов цветов в представительских целях?

КБК - это код бюджетной классификации Есть различная судебная практика по данному вопросу. Допсоглашение составляется в том случае, когда в действующий договор нужно внести какие-то поправки. Главная Бухгалтерский учёт Учет и оформление представительских расходов. Содержание страницы. Представительские расходы: что говорит закон Документы для подтверждения представительских расходов Нормирование представительских расходов Роль представительских расходов в базе налога на прибыль Представительские расходы и бухучет.

Образец сметы представительских расходов от КонсультантПлюс доступен по ссылке Несмотря на законодательное требование документального подтверждения представительских расходов, не выработано единого стандарта или перечня таких бумаг. Теги по теме. Отменить ответ. Ваш вопрос — наш ответ. Популярные документы. В налоговую. Проверьте почту. На ваш Email отправлено письмо с кодом. Введите его для завершения регистрации.

Выслать код повторно. Спасибо за регистрацию на сайте. Не пришел код? Выслать повторно. От 5 до 20 символов. Изменить пароль. Консультант онлайн Мария Власова. Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно. Суть вопроса. Подробное описание вопроса. Задать вопрос. Ваше имя. Ваш Email для оповещения об ответе.

Регистрационные данные высланы вам на почту. У вас есть вопрос на тему бухгалтерии, налогов, персонала, предпринимательства? Наши штатные консультанты готовы вам бесплатно помочь. На сайте публикуются актуальные новости и статьи, работает Email-рассылка. В нашей базе более документов с подробными описаниями и файлами для скачивания.

У нас много различных сервисов: калькуляторы, календари, справочники, классификаторы. Добавьте сайт в закладки!

Документальное оформление представительских расходов

Статья Налогового кодекса определяет представительские расходы как затраты, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, которые участвуют в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества. Сюда относят переговоры с контрагентами компании, расходы на официальный прием, транспортная доставка участников к месту проведения мероприятия, проведение заседаний органов высшего руководящего состава и другие п.

О том, что еще можно отнести к представительским расходам , рассказали эксперты Системы Главбух. Приказ об осуществлении представительских расходов. Смета представительских расходов. Отчет о представительских расходах. Подсказка от Системы Главбух. Компания может снизить текущие платежи по налогу на прибыль и НДС за счет расходов на корпоративные праздники. Если организация готова к спору с налоговой инспекцией, она может включить затраты на проведение корпоративного вечера в состав представительских расходов.

Но для этого нужно выполнить несколько условий. Организации-налогоплательщики налога на прибыль вправе включить представительские в состав прочих расходов ст. При этом надо учитывать, что их надо нормировать. В году представительские расходы нормируются в размере 4 процента от расходов на оплату труда за тот отчетный налоговый период, в котором представительские расходы были произведены.

Сверхнормативные представительские расходы при расчете налога на прибыль не учитывайте. Списание представительских расходов в году делают по итогам отчетного периода. Это может быть, например, первый квартал, полугодие, девять месяцев или год.

Зачастую размер представительских расходов в одном налоговом периоде превышает норму. Но в течение года база для определения нормы расходов увеличивается. Этозначит, что затраты, которые не учли по нормативу в первом квартале, можно принять к учету в следующем.

Чтобы подтвердить затраты при налогообложении необходимо документальное подтверждение. Документальное оформление представительских расходов в году включает все сопутствующие первичные документы: бланки строгой отчетности, чеки, акты и накладные. Дополнительно составляют приказ на проведение приема представителей партнерских компаний, предварительную смету расходов с установленным лимитом и отчет о проведении мероприятия, утвержденный руководителем организации.

В отчете нужно указать следующее:. Чтобы экономически обосновать затраты при оформлении представительских следует указать цель проведения приема. О том, какие еще документы составить, чтобы обосновать затраты , рассказали эксперты Системы Главбух. Кондратьев был в командировке в Ростове-на-Дону. Кондратьев потратил руб.

НДС — руб. Сумма расходов отражена в авансовом отчете Кондратьева и подтверждена первичными документами. Дебет 26 Кредит 71 — руб. Дебет 19 Кредит 71 — руб. Находясь в командировке, работник предприятия также может потратить деньги на расходы, которые можно отнести к представительским.

Для документального в этом случае потребуются составленный авансовый отчет о понесенных затратах с приложенными первичными документами и отчет о проведении мероприятия. Документы утверждает руководить компании. О том, что вам поменять в правилах командировок, чтобы исключить претензии налоговиков , рассказали эксперты Системы Главбух.

По вопросам подписки на журнал "Главбух" звоните 8 Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться. Представительские расходы в году компании должны нормировать. Списание зависит от размера затрат на отплату труда за отчетный или налоговый период. Документальное оформление также играет роль — при нехватке документов налоговики снимут расходы.

Полезные документы для оформления хозяйственной операции: Приказ об осуществлении представительских расходов Скачайте бесплатно Смета представительских расходов Скачайте бесплатно Отчет о представительских расходах Скачайте бесплатно. По возвращении из командировки Кондратьев представил в бухгалтерию: авансовый отчет с документами, подтверждающими командировочные расходы; отчет о переговорах с указанием представителей организации-партнера и перечня вопросов, решаемых на встрече; акт об осуществлении представительских расходов; счет-фактуру ресторана на сумму руб.

Раскроем вам секретные функции 1С: Бухгалтерия 8. Узнать больше По вопросам подписки на журнал "Главбух" звоните 8 Статьи по теме: Нормы расхода топлива на год: приказ Минтранса РФ в последней редакции Как рассчитать амортизацию автомобиля в году Идеальный авансовый отчет не подтверждает расходы Методы нормирования процентов по кредитам и займам Модернизация основных средств.

Особенности бухгалтерского и налогового учета. Оставьте первый комментарий. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале.

Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Какие расходы можно учесть в составе представительских, а какие нельзя. Как документально подтвердить представительские расходы.

Представительские расходы в 2020 году: нормирование, оформление, списание

Для развития бизнеса, для расширения взаимовыгодного сотрудничества со своими партнерами и клиентами и заключения новых и новых договоров компания должна проводить разного рода мероприятия. Зачастую они затрагивают большинство сотрудников. Обычно руководитель поручает организацию встреч и банкетов секретариату, но такое счастье иногда выпадает и на долю отдела кадров.

Это значит, что кадровику нужно будет составить план мероприятия и смету расходов. Если руководитель одобрит задуманное, то можно начинать подготовку к проведению встречи. Но самое главное испытание будет ждать кадрового работника не во время мероприятия, а уже после того, как "отшумит веселье".

Дело в том, что на организатора ложится бремя по сбору и подготовке документов по корпоративному мероприятию. От того, насколько грамотно он с этим справится, будет зависеть возможность учесть расходы. Напомним, что затраты на проведение таких мероприятий принято называть представительскими расходами.

Существует одна насущная проблема, связанная с представительскими расходами. Чтобы списать их, расходы нужно экономически обосновать и подтвердить документально, иначе государственные ревизоры при первой же проверке могут придраться.

Однако на настоящий момент законодательно не утвержден конкретный перечень документов, которые необходимо оформить для включения представительских расходов в общие затраты.

Поэтому организации должны самостоятельно определить порядок их документального оформления и контроля. Автор расскажет, как документально оформить представительские расходы и каковы особенности их учета. В соответствии с п. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, заверенные документами, которые оформлены в соответствии с законодательством РФ. Поэтому оформлению документов на представительские расходы кадровый работник должен уделить особое внимание.

Речь идет как о внутренних распорядительных документах, так и о внешних первичных документах счета-фактуры, накладные, акты, товарные чеки и т.

Поскольку конкретного перечня документов, которые необходимо оформить для включения представительских расходов в общие затраты, не существует, компания может самостоятельно определить порядок расходования средств по данной статье, их документального оформления и контроля. С одной стороны, это действительно преимущество. Ведь организация может в произвольной форме отразить подобные расходы, а затем списать.

С другой стороны, такая "произвольность" дает простор для придирок со стороны государственных контролеров. Итак, какими документами должны быть подтверждены представительские мероприятия? Представительские расходы оформляются следующими внутренними организационно-распорядительными документами:. Списком представителей организации, которые принимают участие в переговорах или в заседаниях руководящего органа.

Перечнем должностных лиц организации, которые имеют право получать под отчет средства на проведение представительских мероприятий. Сметой представительских расходов. В ней следует указать предполагаемую величину расходов с разбивкой по конкретным статьям расходов.

Кроме того, необходимо определить лицо, которое будет отвечать за прием делегации и за все произведенные расходы. Актом отчетом об осуществлении представительских расходов. Этот документ должен быть подписан руководителем организации. В нем должны быть указаны суммы фактически произведенных представительских расходов, а также даны ссылки на документы, подтверждающие произведенные расходы.

Отчетом об израсходованных сувенирах или образцах готовой продукции с указанием того, что, кому и в каком количестве вручено. Меню, утвержденным директором столовой, если обед предоставлялся столовой предприятия. Калькуляция должна составляться без наценки. Авансовым отчетом с приложением подлинников соответствующих первичных документов: чеков ККМ и товарных чеков с подробной расшифровкой вида и количества товарно-материальных ценностей, счетов из ресторана, накладных, счетов-фактур, торгово-закупочных актов и т.

Кадровый работник оформляет перечисленные выше документы под конкретное мероприятие, которое ему поручили организовать. Все они, за исключением авансового отчета, должны содержать обязательные реквизиты, о которых идет речь в ст. N ФЗ "О бухгалтерском учете". Напомним эти реквизиты:. По мнению налоговых органов, если организация имеет в наличии все перечисленные выше подтверждающие документы, то расходы на проведение встречи с организацией - партнером по бизнесу могут быть признаны представительскими расходами для целей налогового учета, даже если в акте не указаны фамилии, имена и отчества присутствующих представителей организации-партнера.

Поэтому кадровый работник должен тщательно подготовить документы в соответствии с вышеуказанными требованиями, чтобы у бухгалтера, который затем будет заниматься их учетом, не возникло проблем с отнесением затрат на представительские расходы.

Цель официальных приемов должна быть приведена в соответствие с теми формулировками, которые приведены в п. К представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и или обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и или поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров правления или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий.

К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах, транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и или заседания руководящего органа и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.

К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Обсуждение вопросов о финансировании работ по существующим контрактам или об увеличении объемов финансирования по этим контрактам.

Обсуждение технических аспектов существующих и предполагаемых контрактов технические термины и т. Эти формулировки в качестве типовых, а также другие технические аспекты встречи, рекомендуется отражать во всех внутренних документах организации: в приказе на организацию официального приема, в программе проведения встречи, в отчете о проведенных переговорах.

Нужно, чтобы кадровый работник, занимающийся организацией мероприятия, договорился с приглашенными контрагентами о фигурировании формулировки "проведение переговоров" и в первичных документах по представительским расходам, которые от них получит компания-организатор. Чтобы бухгалтер впоследствии мог включить представительские расходы в состав затрат по обычным видам деятельности, кадровый работник должен позаботиться, чтобы прослеживалась взаимосвязь между официальным приемом и деятельностью предприятия.

Это может быть подтверждено:. Итогом заседания совета, общего собрания акционеров, правления должно быть принятие решения или протокола. Нередко у бухгалтеров возникает вопрос, в каком размере можно учесть представительские расходы, если фактические затраты отличаются от запланированных? Мнение налоговиков по этому вопросу следующее.

Если фактические затраты будут меньше, чем те, которые предусмотрены программой, то в расходах можно учесть фактические затраты. Но если фактические расходы превысят запланированные, то прибыль можно уменьшить только на сумму запланированных расходов.

Поэтому отнесение затрат к представительским расходам зависит от соблюдения этого лимита. Никаких других ограничений Налоговым кодексом не установлено. Это значит, что кадровый работник должен составить смету по представительским расходам так, чтобы плановые расходы имели большую величину, чем организация хотела бы израсходовать на проведение деловых встреч.

В этом случае предприятие обязательно уложится в сумму заранее оговоренных представительских расходов. После проведения представительских мероприятий кадровый работник - организатор должен собрать все документы, которые подтверждают расходы, понесенные фирмой на проведение официального приема.

Затраты, связанные с проведением официального приема завтрака, обеда или другого аналогичного мероприятия представителей участников.

Приобретение продуктов подотчетными лицами при проведении официального приема приходуется по данным авансового отчета. Списание других материальных ценностей, например, сувениров, оформляется требованием-накладной типовой унифицированной формы N М, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 30 октября г.

N 71а. Одним из видов представительских расходов является транспортировка гостей в период проведения переговоров из аэропорта в гостиницу, из гостиницы к месту переговоров и обратно п. Транспортировку делегации может осуществлять специализированная организация, с которой принимающая сторона должна заключить соответствующий договор. После оказания транспортных услуг принимающая сторона должна получить:. Для транспортного обслуживания принимающая сторона может задействовать собственный транспорт.

В этом случае документами, которые подтверждают факт осуществления представительских расходов, будут:. В буфетное обслуживание включается, как правило, предложение участникам во время кратковременных перерывов на переговорах чая, кофе, минеральной воды, соков и т. N Посещение культурно-зрелищных мероприятий может быть подтверждено накладной на приобретение входных билетов.

Договор на оказание транспортных услуг N от Возникает еще одна интересная проблема при проведении мероприятия вне стен организации - учет чаевых. Ни для кого не секрет, что помимо обеда или ужина в ресторане принимающей стороне в соответствии с общепринятыми нормами этикета приходится давать чаевые официанту. Конечно, никаких оправдательных документов в этом случае сотрудник представить не может, ведь сумма чаевых не включается в счет и не является оплатой услуг ресторана.

Если речь идет о работнике, который представляет интересы компании во время деловой встречи, то организация может компенсировать его расходы на чаевые официанту на основании его заявления и распоряжения руководителя организации.

Возникает вопрос, как учитывать подобные расходы? Так как сумма возмещения включается в налогооблагаемый доход сотрудника, то целесообразно сумму чаевых увеличить на величину НДФЛ, которая будет удержана с работника. Для этого сумму чаевых необходимо разделить на 87 процентов. В этом случае работник ничего не потеряет.

Если же речь идет об уплате чаевых из корпоративного кармана, то, поскольку их сумма не подтверждается документально, учесть в составе представительских расходов эти затраты нельзя.

Пример 2. Сотрудник ЗАО "Роза" проводит встречу с деловыми партнерами. Официальный прием был организован в ресторане. После делового ужина сотрудник дал официанту чаевые в размере руб.

Итак, существует масса насущных проблем, связанных с представительскими расходами и их отражением в документации компании. Но за основу вы можете взять приведенный выше порядок. Если же ревизоры придут с проверкой, то этот порядок можно объяснить, ссылаясь на внутренние документы компании - устав, положение о работе в компании и т. Очень важно не забыть: любой порядок документирования представительских расходов лучше "закрепить" на бумаге. Тогда организация и проведение корпоративных мероприятий не будут головной болью ни для вас, ни для вашего бухгалтера.

Вход Регистрация Забыли пароль? Главное меню. Вы здесь. Разумные принципы В соответствии с п. Внутренняя документация Представительские расходы оформляются следующими внутренними организационно-распорядительными документами: 1. Приказом руководителя организации об осуществлении расходов на указанные цели.

Представительские расходы

Статья Налогового кодекса определяет представительские расходы как затраты, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, которые участвуют в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества. Сюда относят переговоры с контрагентами компании, расходы на официальный прием, транспортная доставка участников к месту проведения мероприятия, проведение заседаний органов высшего руководящего состава и другие п. О том, что еще можно отнести к представительским расходам , рассказали эксперты Системы Главбух. Приказ об осуществлении представительских расходов. Смета представительских расходов. Отчет о представительских расходах. Подсказка от Системы Главбух. Компания может снизить текущие платежи по налогу на прибыль и НДС за счет расходов на корпоративные праздники.

Содержание страницы. Представительские расходы: что говорит закон. Документы для подтверждения представительских расходов. Нормирование представительских расходов. Роль представительских расходов в базе налога на прибыль. Представительские расходы и бухучет. Для любой фирмы важны налаженные партнерские отношения. Сами по себе они такими не станут, работа над ними – важная часть управленческой стратегии предприятия. В ходе проведения переговоров происходят встречи представителей, собрания, приемы. Затраты на эти мероприятия составляют серьезную расходную статью.

Учет и оформление представительских расходов

Для развития бизнеса, для расширения взаимовыгодного сотрудничества со своими партнерами и клиентами и заключения новых и новых договоров компания должна проводить разного рода мероприятия. Зачастую они затрагивают большинство сотрудников. Обычно руководитель поручает организацию встреч и банкетов секретариату, но такое счастье иногда выпадает и на долю отдела кадров. Это значит, что кадровику нужно будет составить план мероприятия и смету расходов.

Представительские расходы: частые нарушения в 2020 году

Несмотря на то что представительские расходы основательно вошли в жизнь многих предприятий, законодатели до сих пор не сподобились хоть как-то регламентировать состав таких затрат. Однако он обязателен к применению только для бюджетных организаций. Для всех остальных Нормы — всего лишь ориентир, документ, который можно взять за основу при разработке собственного внутреннего Положения о представительских расходах. Итак, представительские расходы — это расходы бюджетных учреждений на прием и обслуживание иностранных представителей и делегаций, которые прибыли по приглашению для проведения переговоров с целью осуществления международных связей, установки и поддержания взаимовыгодного сотрудничества п. Как видите, представительскими называют расходы на прием и обслуживание иностранных представителей и делегаций. На самом деле это не так.

Перечень представительских трат В первую очередь необходимо помнить, что существует четко обозначенный перечень трат, которые можно относить к представительским расходам в целях налогообложения прибыли.

Учет представительских расходов: все официально

Представительские расходы — расходы предприятия или организации на проведение официальных приемов иностранных представителей, на посещение ими культурно-зрелищных мероприятий, на буфетное обслуживание, на оплату услуг переводчика. Для целей налогообложения прибыли в качестве представительских расходов можно учесть затраты, связанные с проведением п. Это могут быть как уже работающие с вашей организацией контрагенты, так и потенциальные;. При этом в расходы включается и стоимость алкогольных напитков;. К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Для подтверждения представительских расходов, кроме обычных первичных документов, подтверждающих затраты накладные, акты и т. Если в результате проведения мероприятия заключены какие-либо договоры, это тоже надо отразить в отчете.

Представительские расходы подтверждает отчет о мероприятии. Укажите в нем программу, участников, время и место проведения встречи, состав, перечень расходов. К отчету обязательно приложите первичные документы на расходы - накладные, акты, чеки.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как снизить затраты вашей компании. Оптимизация расходов в бизнесе
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Инна

    Общественно опасным способом ?