+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Образец 3ндфл при получении в дар уставного капитала

Список документов, прилагаемых. Вы звоните, пишите мне на E - mail vychet bk. Или оставляете свой контактный телефон по которому вам можно перезвонить 2. Узнаете по телефону, по электронной почте или WhatsApp о документах и информации необходимой мне для заполнения для Вас декларации 3-НДФЛ 3. Можно передать мне копии документов при личной встрече у метро 4.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Образец 3ндфл при получении в дар уставного капитала

Понятно, что в этом случае у налогоплательщика априори не могло быть документов, подтверждающих его расходы на покупку земли. При продаже участником своей доли в новом обществе в составе расходов, связанных с получением дохода от ее продажи, может быть учтен дополнительный вклад этого участника в уставный капитал реорганизуемого общества в части, рассчитанной исходя из суммы его вклада и соотношения величины уставного капитала нового общества и величины уставного капитала реорганизованного общества после его увеличения.

Бизнесмены представляют 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства на момент сдачи п. Не важно, в какой ИФНС они состояли на учете в прошлом году. Например, долю в ООО можно подарить или продать или можно просто выйти из ООО и получить действительную стоимость своей доли. Возникает ли в таких случаях доход, облагаемый НДФЛ? За рыночную стоимость подаренной доли может быть принята действительная стоимость доли участника ООО, соответствующая части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру полученной доли.

Минфин России стоял на противоположной позиции. Финансовое ведомство указывало, что организация, выплачивающая доход в виде стоимости доли участнику, выходящему из ООО, не является налоговым агентом.

В то же время в декларации Декларант заявил документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением долей в уставном капитале в сумме руб. Для подтверждения налогового вычета Декларант к декларации приложил документы, подтверждающие понесенные расходы. Титульные листы стр. Задекларировать полученные в году доходы должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

НК РФ, подача налоговой декларации после совершения сделки по дарению имущества, подлежащего налогообложению п. Отметим, что пропуск одаряемым указанного срока, расценивается законодателем как налоговое правонарушение, за которое предусмотрена ответственность. Когда бы вы хотели прочитать подробный комментарий к нему в нашем журнале? Исходя из абз. Что касается санкций за нарушение сроков подачи декларации, то они установлены ст.

Бизнесмен ведет предпринимательскую деятельность и одновременно работает по трудовому договору. Надо ли отражать зарплату в 3-НДФЛ? Дарение, по сравнению с любыми другими сделками, имеет отличие в том, что вещи переходят к новому собственнику на безвозмездной основе. Как гласит закон, лицо, получившее имущество в дар, обязуется уплатить за него налог. Различные позиции Минфина в приведенных выше разъяснениях объясняются следующим.

Как вы помните, с 1 января г. Источник выплаты дохода — это организация, предприниматель или физлицо, выплатившие гражданину доход. Заполнить Лист А, указав в том числе информацию об источнике выплаты, нужно и тем физлицам, которые представляют декларацию для получения вычета по НДФЛ и возврата налога из бюджета. Поэтому если, например, гражданин приобрел недвижимость в г. При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода.

При отсутствии документов, подтверждающих расходы, налогоплательщики заполняют пункт 3 Листа Ж. Гражданин продал автомобиль за рублей в году.

В его собственности машина была 2 года, поэтому ему придется заплатить налог с дохода от продажи. Согласно пункту 2 статьи НК, граждане имеют право на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода, но не более рублей.

Рассмотрим, как заполняется в новом бланке продажа доли в уставном капитале. Приведем пример, когда налог равен нулю, и случай с уплатой суммы.

С того момента прошло более 2 лет. Скажите, какие санкции меня ждут при обращении в налоговую сейчас? Ответ Исходя из ваших слов, вы получили подарок от своего сводного брата.

Исходя из норм ст. Людей интересует, в каких случаях не требуется оплата налога, какие документы нужно подать для его оплаты, а также, каким образом можно избежать выплаты довольно круглой суммы в том случае, если акт дарения происходит не между близкими родственниками.

В пункте 3. Пункт 4 Листа Ж заполняется налогоплательщиками — налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы от продажи доли ее части в уставном капитале организации, а также при выходе из состава участников общества.

Когда понадобится: чтобы получить вычет при продаже автомобиля. Уменьшить доходы от продажи транспортного средства можно на руб. Можно ли в такой ситуации использовать рыночную стоимость имущества? Ведь если стоимость имущества, которое вносится в оплату вклада, превышает 20 руб. Основанием для передачи доли в уставном капитале, а также прав и обязанностей участника ООО другому лицу является оформленная надлежащим образом двусторонняя сделка.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Она должна заполнить и сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог на доход, полученный от продажи квартиры.

Доход в виде экономической выгоды от полученного дара подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, за исключением случаев, предусмотренных пунктом Участники общества с ограниченной ответственностью ООО владеют долями, с которыми они вправе совершать любые действия, не противоречащие законодательству.

Приложение 1 — в отличие от Листа А здесь не указывается база после применения вычета, только сумма дохода. Удержанного налога пока нет. Сумма возвращаемого из бюджета налога составляет руб. Так как уплаченная за год сумма НДФЛ не позволяет Воронову получить всю сумму вычета сразу, остаток вычета он может заявить в следующих периодах — , гг.

Именно из стоимости, определенной указанным отчетом, одаряемому следует определять размер подоходного налога, подлежащего уплате. НК РФ, подавать налоговую декларацию при дарении нужно только в тех случаях, когда в качестве предмета дарения одаряемый безвозмездно получает акции, паи и доли, транспортные средства и объекты недвижимости.

Ваш e-mail не будет опубликован. Перейти к содержанию Главная Менеджмент Образец 3ндфл при получении в дар уставного капитала. За рыночную стоимость подаренной доли может быть принята действительная стоимость доли участника общества, соответствующая части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру полученной доли.

При этом при внесении имущества имущественных прав физическими лицами его стоимостью являются документально подтвержденные расходы на его приобретение. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.

Декларирование доходов от продажи доли в уставном капитале

Налоговая декларация при дарении предоставляется в ИФНС гражданином, получившим подарок. Ее можно принести лично или воспользоваться другими способами доставки. Важно соблюдать установленные правила оформления, сроки и порядок подачи. Рассмотрим, как правильно составить декларацию, какие документы потребуются, до какого числа нужно представить ее в налоговую службу и какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков.

Согласно ст. В ней отражаются сведения о полученных доходах для расчета НДФЛ. Вне зависимости от места нахождения резидентами признаются военнослужащие, проходящие военную службу за границей, а также сотрудники органов государственной и муниципальной власти, пребывающие на территории иностранного государства.

При дарении декларация подается в ИФНС по месту жительства плательщика, если он получает в качестве подарка недвижимость, транспортное средство, акции, доли или паи. Уплата НДФЛ и предоставление декларации — обязанность одаряемых: они получают доход в виде имущества.

Даже если они получают по безвозмездной сделке жилье или автомобиль, НДФЛ не платится. Также налогообложение не применяется при получении по договору дарения далее — ДД денег или дара в натуральной форме вне зависимости от степени родства дарителя и одаряемого. В вышеуказанных случаях декларация не предоставляется, налог не платится. Но при необходимости документ потребуется, если ИФНС заподозрит гражданина в намеренном уклонении от уплаты налогов.

Помимо нее, придется предоставить документы, подтверждающие родство с дарителем. Такие случаи встречаются крайне редко. В форме 3-НДФЛ указывается стоимость подаренного объекта, она зависит от вида подарка:. Расчет НДФЛ плательщик производит самостоятельно, указывает все суммы в декларации. Если у налоговой возникнут вопросы, может потребоваться уточнение. Это позволит избежать длительного ожидания в очереди. Юрист, автор сайта Гражданское право, стаж 6 лет. Ее плательщик заполняет самостоятельно, потребуется информация:.

Ее можно скачать на официальном сайте налоговой службы. Это существенно упростит процедуру оформления. Декларация предоставляется в ИФНС до 30 апреля года, следующего за датой оформления дарственной. После сверки налог уплачивается до 15 июля. Если указанные даты приходятся на выходные или праздники, крайний срок переносится на ближайший будний день. Вместе с декларацией в ИФНС предоставляется паспорт и договор дарения. Другие документы не требуются.

За непредоставление документа существует и административная ответственность по ст. Санкции предусматривают предупреждение или взыскание штрафа в размере до руб. Можно ли подать 3-НДФЛ через другого человека, если нет возможности сделать это самостоятельно или через интернет? Нужно составить доверенность, она предоставляется вместе с декларацией. Сведения о ней указываются в самом документе.

Кто подает декларацию и платит налог при дарении от юридического лица работнику? Полагается ли налоговый вычет при дарении? Нет, даритель не получает доход и не платит налоги, а одаряемый не тратит деньги.

Мне подарили долю в квартире, договор удостоверен нотариусом. Узнает ли ИФНС о сделке, если я не подам декларацию? Да, узнает. Сведения в ИФНС обо всех удостоверенных сделках с имуществом граждан передаются нотариусами. Как определить рыночную стоимость автомобиля для налоговой? Нужно указать ее в дарственной, исходя из средних расценок на машину в регионе, или заказать независимую оценку.

Наши юристы оказывают правовую помощь гражданам и юридическим лицам в круглосуточном режиме. Если у вас есть вопросы, вы можете задать их через онлайн форму и получить подробную консультацию в течение 5 минут.

Здравствуйте, Олег! Декларация оформляется в единственном экземпляре. Если она подается лично в ИФНС, в ответ вам выдадут уведомление о принятии. При использовании интернет-сервисов уведомление поступает в виде электронного сообщения. Здравствуйте, Дарья! Добрый день. Подарила дочери земельный участок, которым владела более трех лет. Нужно ли мне подавать декларацию 3-НДФЛ? Здравствуйте, Людмила! Срок владения участком при дарении роли не играет. Это безвозмездная сделки, и дарителю декларацию подавать необязательно.

Несколько лет назад усыновила ребенка, сейчас ему 18 лет. На совершеннолетие подарила ему машину. Нужно ли теперь ему платить налог на дарение? Здравствуйте, Александра! По закону усыновленные дети приравниваются к родным, от налогообложения при дарении освобождаются. Здравствуйте, Борис! Сумма налога рассчитывается исходя из стоимости подаренного имущества вам и супруге. Например, если вам подарили жилье, а жене — участок, НДФЛ рассчитывается от кадастровой стоимости каждого объекта недвижимости.

Нажмите, чтобы отменить ответ. Автор юрист :. Елена Плохута. Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 Бесплатный звонок для всей России. Содержание Нужна ли налоговая декларация при дарении? Когда предоставлять налоговую декларацию при дарении необязательно? Как определить стоимость подарка для заполнения декларации и расчета налога?

Порядок подачи налоговой декларации при дарении Форма и содержание налоговой декларации 3-НДФЛ при дарении Сроки подачи налоговой декларации Документы Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации Ответы юриста на частые вопросы Заключение Эксперта.

Пройдите опрос и юрист бесплатно поделится планом действий по договору дарения в вашем случае. На кого оформляется договор дарения? На близкого родственника На физическое лицо На юридическое лицо. Что выступает объектом дарения? Квартира Автомобиль Дом или земельный участок Другое. Нужна ли помощь в составлении договора? Да Нет. Укажите контакты и юрист расскажет вам план действий Имя Телефон.

Оплата НДФЛ по реквизитам платежного документа производится в установленные сроки. Нужна помощь по договору дарения? Юристы бесплатно и подробно ответят на ваш вопрос по дарственной.

Задайте вопрос, чтобы не тратить время на чтение! Задать вопрос. Планируете оформление договора дарения? Подскажем как правильно оформить и составить договор, чтобы его не оспорили в будущем. Не нашли ответа на свой вопрос? Задать вопрос юристу. Обсуждения Олег Ответить. Дежурный юрист Ответить. Дарья Ответить. Дядя подарил мне квартиру, сейчас заполняю декларацию.

Как мне его узнать? Людмила Ответить. Александра Ответить. Борис Ответить. Нам с женой знакомые подарили дом с земельным участком. Как нам рассчитывать налог?

Елена Плохута 5 марта в

При получении в дар указанных предметов дарения лицо их получившее (одаряемый) — обязано представить в налоговые органы по месту своего жительства налоговую декларацию по подоходному налогу в сроки, установленные налоговым законодательством, а именно до 30 апреля, наступающего после получения подарка (п. 1 ст. НК).  Вместе с уведомлением о расчете налога одаряемый получает квитанцию, по которой он обязан оплатить НДФЛ в любом отделении любого банка. В указанном уведомлении также устанавливается крайний срок уплаты налога, после нарушения которого на одаряемого будут наложены штрафные санкции. Нужно ли подавать налоговую декларацию при дарении.

Дарение, продажа доли в ООО или выход из ООО: уплата НДФЛ

Такой подарок гражданин может получить как от физлица, так и от организации. Организация в этой сделке никак не участвует и, соответственно, никаких обязанностей в отношении дарителя и одаряемого у нее нет. По мнению Минфина, под семьей можно также понимать лиц, связанных родством и или свойством, совместно проживающих и ведущих совместное хозяйство.

Признание одаряемого членом семьи дарителя возможно и по суду Письма Минфина от То есть если вы считаете, что НДФЛ в свете льготы п. При этом за рыночную стоимость может быть принята:. Но учтите, что это может повлечь претензии налоговой инспекции. Доход в натуральной форме в виде доли в уставном капитале ООО, передаваемой физлицу безвозмездно, облагается НДФЛ на общих основаниях, и организация при его передаче признается налоговым агенто м п.

Если организация не выплачивает физлицу каких-либо иных доходов в денежной форме, то возможности удержать НДФЛ у нее нет. Что касается налоговой базы, то порядок ее определения при дарении доли организацией аналогичен описанному выше: доходом физлица признается рыночная стоимость доли, определенная исходя из стоимости чистых активов ООО или установленная в отчете независимого оценщик а подп.

Налог на прибыль. Для целей налогообложения прибыли расходы в виде безвозмездно переданных имущественных прав не учитываютс я п. Проводки будут такими. Если уставом ООО предусмотрено согласие других участников общества на совершение такой сделки, но участник его не получил, суд может признать договор дарения недействительны м Постановление АС ВВО от Используется для индексации зарплаты.

Используется для расчёта отдельных показателей. Трансфертное ценообразование в сделках с европейскими компаниями. Что нужно сделать. Обновление инвестиционного налогового вычета. Применение предпринимателями ПСН ограничили. Среднесписочная численность: январь подкрался незаметно. Экологический сбор: что нового. Увольнение дистанционщиков: что говорят суды. Смена ф. Детские пособия: индексация Когда инспектору нужен эксперт.

Смещение срока начала действия спецоценки. Оформляем путевые листы. Каверзные вопросы спецрежимников. Вопросы начала года: смена режима, переходящие операции.

СЗВ-ТД: последнее кадровое мероприятие. Поездки работников: выявляем неочевидные доходы. Внедряем электронную трудовую книжку. Денежная помощь ООО от учредителей-физлиц: безналоговые способы.

Как из-за коронавируса перенесли сроки сдачи бухотчетности. Нечем платить работникам: что можно сделать. Стать самозанятым сможет любой житель России. Работодателям рекомендовано быть гибче. Что делать, если из-за пандемии выплату части дивидендов пришлось отложить.

Служебные записки: полезные образцы. Новый порядок взыскания ПФР-штрафов. Налоговые перемены для IT-компаний: новогодний подарок.

Январские НДС-поправки. Работодатели должны отпускать работников на диспансеризацию. Аудиторская тайна отменяется? Пособия запоминаем важные цифры. Фирма пригласила иностранца? Тест: учет представительских расходов.

Налоговый учет возмещения ущерба Пенсионному фонду. Зарплату можно выдать раньше установленного срока. Декларация 3-НДФЛ: перезагрузка. Аудит бухотчетности когда это обязательно. Недетские проступки детей: когда родители должны возместить вред. Единый налоговый платеж: утвержден пакет документов. Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ.

НДФЛ в прошлые годы платили не вовремя: будет ли штраф. НДС: новое в книге продаж и декларации. Покупка бэушного авто: меры предосторожности. Управленческий ОФР. Заполняем новую 3-НДФЛ. ИП перестал быть самозанятым: когда начинать платить взносы. Тест: какие документы должен подписывать работник. Алименты предпенсионерам: Закон уже действует. Майские праздники: открываем отпускной сезон.

Трудовые штрафы: что считать нарушением. Налоговые правила возврата некачественных товаров. КБК: очередные небольшие изменения. Оплата труда: оформление, расчет, налоги. Многодетным семьям предоставлены дополнительные льготы. Предоставление акционерам бухотчетности. Компенсируем несвоевременную выдачу трудовой книжки. Госрегистрация по-новому: что осталось неясным.

Узнать свою кредитную историю: миссия выполнима. Сроки уплаты налогов и предоставление отчетности в июне. Сдавать отчетность через сайт ФНС можно еще год. Тонкости получения процентного НДФЛ-вычета. Бухотчетность: вопросы после сдачи. Преимущества быть малым. НДС: сомнения, вопросы, пояснения. Из-за чего договор подряда могут признать трудовым.

Сроки уплаты налогов и предоставление отчетности в июле. Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. Самовольно прекратить начислять амортизацию нельзя. Оцениваем обоснованность налоговой выгоды. Сдали СЗВ-М — внимательно прочтите полученный протокол. Просроченная налоговая переплата. Работодатель может заплатить авансовый НДФЛ за работника-мигранта. Сроки уплаты налогов и предоставление отчетности в августе.

Летние проблемы с НДФЛ-вычетами на детей-студентов. Выплаты иностранным юрлицам: формируем налоговый расчет. Упрощенка: топ-7 ошибок бухгалтера.

Электронный больничный: прогресс наступает Логические задачи: результаты конкурса. Обучение сотрудников: налогообложение. Отпуска: делим, продлеваем, оформляем. Труд несовершеннолетних: что нужно знать работодателю. Когда человека могут признать предпринимателем. Статотчетность: обновленные формы. Мойка самообслуживания: какие налоги платить.

3 ндфл дарение части уставного капитала образец

Источник: Журнал " Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение ". Участники общества с ограниченной ответственностью ООО владеют долями, с которыми они вправе совершать любые действия, не противоречащие законодательству. Например, долю в ООО можно подарить или продать или можно просто выйти из ООО и получить действительную стоимость своей доли. Возникает ли в таких случаях доход, облагаемый НДФЛ?

Какие разъяснения по этой теме дают представители Минфина и ФНС? Дарение доли в уставном капитале ООО Cогласно п. Пунктом 1 ст. В силу ст. При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества или имущественного права либо в виде освобождения его от имущественной обязанности. Доход в виде экономической выгоды от полученного дара подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке, за исключением случаев, предусмотренных п.

Согласно п. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными имеющими общих отца или мать братьями и сестрами. Если доходы от дарения не освобождаются от налогообложения в соответствии с указанной нормой, величина полученной одаряемым физическим лицом экономической выгоды дохода определяется рыночной стоимостью полученного дара.

За рыночную стоимость подаренной доли может быть принята действительная стоимость доли участника общества, соответствующая части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру полученной доли. Напомним, что чистые активы общества представляют собой разницу между балансовой стоимостью активов, принимаемых к расчету, и обязательствами массивами общества, принимаемыми к расчету. При этом стоимость чистых активов в отдельные периоды деятельности организации может уменьшаться и даже принимать отрицательные значения, однако это не означает отсутствие рыночной стоимости бизнеса и, соответственно, стоимости отчуждаемой доли в уставном капитале организации.

Соответственно, при отсутствии оснований считать, что действительная стоимость доли в уставном капитале общества не соответствует рыночной стоимости, доход в виде полученной в дар доли может рассчитываться исходя из стоимости чистых активов, определяемой по данным бухгалтерского учета общества.

Вместе с тем рыночная оценка стоимости полученной в дар доли в уставном капитале общества может быть установлена физическим лицом, осуществляющим оценочную деятельность оценщиком , в рамках Федерального закона от В случае представления налогоплательщиком отчета об оценке доли, подготовленного независимым оценщиком, при определении налоговой базы должна учитываться данная стоимость доли.

Выход участника из ООО На основании п. Общество в этом случае обязано выплатить участнику, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале ООО, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества, или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости.

При выходе участника из общества полученный им доход в виде действительной стоимости доли в уставном капитале общества подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке Письмо Минфина РФ от Часто бывшие участники ООО задают вопрос: можно ли заплатить НДФЛ с разницы между действительной стоимостью доли, полученной при выходе из ООО, и суммой, внесенной в уставный капитал общества? Как разъясняют представители Минфина, оснований для уменьшения при определении налоговой базы суммы указанного дохода на суммы расходов на приобретение доли в уставном капитале и суммы дополнительных взносов в уставный капитал гл.

Нужно ли в этом случае уплачивать НДФЛ? Подпунктом 2 п. Из приведенных норм следует, что сумма дохода, полученного от реализации доли в уставном капитале организации, может быть уменьшена на стоимость имущества, внесенного в качестве вклада в уставный капитал, в размере документально подтвержденных расходов на приобретение указанного имущества письма Минфина РФ от С полученной разницы необходимо уплатить НДФЛ.

Напомним, что в соответствии с п. Согласно пп. На основании разъяснений Минфина, приведенных им в Письме от Соответственно, обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ в рассматриваемом случае у общества не возникают.

Продажа доли в уставном капитале организации, выделенной при реорганизации, если участник возмещает затраты, связанные с выделением части бизнеса, реорганизуемой организации. О порядке налогообложения доходов в данном случае идет речь в Письме Минфина РФ от Участники ООО при рассмотрении вопроса о реорганизации общества путем выделения приняли на себя обязательство возместить реорганизуемому обществу его затраты, связанные с выделением части бизнеса.

Затем участник выделенного при реорганизации нового общества продал свою долю в его уставном капитале. Абзацем 2 пп. По мнению финансистов, оснований для учета в составе расходов, связанных с получением дохода от продажи участником своей доли в новом обществе, сумм возмещения реорганизуемому обществу затрат общества, связанных с выделением части бизнеса, в ст. Продажа участником доли в уставном капитале организации, выделенной при реорганизации, если он осуществил дополнительный вклад в уставный капитал реорганизуемой организации.

Как в этом случае определяется облагаемый НДФЛ доход? Итак, участники ООО приняли решение об увеличении уставного капитала и реорганизации общества путем выделения, после чего участник выделенного при реорганизации нового общества продал свою долю в его уставном капитале.

Согласно нормам, установленным п. При продаже участником своей доли в новом обществе в составе расходов, связанных с получением дохода от ее продажи, может быть учтен дополнительный вклад этого участника в уставный капитал реорганизуемого общества в части, рассчитанной исходя из суммы его вклада и соотношения величины уставного капитала нового общества и величины уставного капитала реорганизованного общества после его увеличения.

Продажа доли в уставном капитале ООО, приобретенной путем зачета обязательств по оплате доли и возврату займа, ранее предоставленного налогоплательщиком ООО. Налогоплательщик предоставил ООО заем, который был возвращен ему путем взаимозачета денежных обязательств в виде доли общества. После этого данный участник ООО продал свою долю. В соответствии с нормами п.

При наличии подтверждающих документов в качестве расходов налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале общества может быть учтена сумма денежных обязательств налогоплательщика по оплате доли в уставном капитале ООО, зачтенная в счет обязательств общества по договору займа, предоставленного налогоплательщиком данному ООО.

Представители Минфина в Письме от Порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами установлен ст.

В соответствии с п. Особенности определения доходов и расходов для определения финансового результата по операциям с ценными бумагами при реорганизации организаций установлены п.

Абзацем 5 данного пункта предусмотрено, что при реализации акций долей, паев , полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций, расходами на их приобретение признается стоимость, определяемая в соответствии с п. При этом указанной нормой не предусмотрен порядок определения стоимости акций, полученных налогоплательщиком при реорганизации организаций в форме преобразования. При определении стоимости указанных акций, по мнению Минфина, необходимо исходить из следующего.

При этом при внесении имущества имущественных прав физическими лицами его стоимостью являются документально подтвержденные расходы на его приобретение. С учетом того, что уставный капитал ЗАО был создан за счет имущества ООО, стоимость акций, полученных налогоплательщиком в результате реорганизации преобразования , может быть определена исходя из фактических расходов налогоплательщика на приобретение имущества имущественных прав , внесенного в качестве вступительного взноса в ООО. Доход в виде экономической выгоды от полученного дара — доли в ООО — подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке, за исключением случаев, предусмотренных п.

При выходе участника из общества полученный им доход в виде действительной стоимости доли в уставном капитале общества подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.

При этом оснований для уменьшения при определении налоговой базы суммы указанного дохода на суммы расходов на приобретение доли в уставном капитале гл. Сумма дохода, полученного от реализации доли в уставном капитале организации, может быть уменьшена на стоимость имущества, внесенного в качестве вклада в уставный капитал, в размере документально подтвержденных расходов на приобретение такого имущества.

При этом оснований для учета в составе расходов, связанных с получением дохода от продажи участником своей доли в новом обществе, сумм возмещения реорганизуемому обществу затрат общества, связанных с выделением части бизнеса, в ст. Однако при продаже участником своей доли в новом обществе в составе расходов, связанных с получением дохода от ее продажи, может быть учтен дополнительный вклад этого участника в уставный капитал реорганизуемого общества в части, рассчитанной исходя из суммы его вклада и соотношения величины уставного капитала нового общества и величины уставного капитала реорганизованного общества после его увеличения.

Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9. Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор.

Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Как начать свой бизнес бухгалтеру? Мы поможем! Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Источник: Журнал " Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение " Участники общества с ограниченной ответственностью ООО владеют долями, с которыми они вправе совершать любые действия, не противоречащие законодательству.

Подтвержденный профиль. Делис Архив. Мы расскажем Куда передавать документы и что делать с печатями при ликвидации компании. Регистрируйтесь Аренда 1С - это удобный и безопасный способ работы в 1С. В каких случаях налоговые органы не имеют право производить выемку документов и что можно предпринять если изъятия документов не избежать. Кого выгоднее нанять: сотрудника, ИП или самозанятого Когда и как оформлять наёмных работников.

Бонусом — бесплатные шаблоны договоров. Школа бухгалтерского бизнеса. Разбираем ответственность аутсорсера На ошибках учатся Подборка полезных мероприятий Разместить.

Налоговая декларация при дарении предоставляется в ИФНС гражданином, получившим подарок. Ее можно принести лично или воспользоваться другими способами доставки.

«Безвозмездно, то есть даром»: гражданину подарили долю в ООО

Согласно ст. Указанная статья гласит, что декларация составляется каждым из налогоплательщиков по каждому налогу отдельно, после чего она подлежит представлению в налоговые органы по месту жительства п.

При получении в дар указанных предметов дарения лицо их получившее одаряемый — обязано представить в налоговые органы по месту своего жительства налоговую декларацию по подоходному налогу в сроки, установленные налоговым законодательством, а именно до 30 апреля, наступающего после получения подарка п.

Для представления декларации одаряемому следует не позднее указанной даты явиться в налоговые органы, в которых ему, согласно абз. Кроме того, подать налоговую декларацию при дарении можно в электронной форме посредством использования официального сайта ФНС.

Вместе с уведомлением о расчете налога одаряемый получает квитанцию , по которой он обязан оплатить НДФЛ в любом отделении любого банка. В указанном уведомлении также устанавливается крайний срок уплаты налога, после нарушения которого на одаряемого будут наложены штрафные санкции.

Согласно п. Все остальные предметы дарения не являются объектами налогообложения , ввиду чего при их получении необходимости подачи декларации не возникает. При этом необходимость подачи декларации при дарении также зависит и от наличия родства между сторонами заключаемой сделки. Так, если сторонами дарения выступают близкие родственники , определенные в порядке ст. Кроме того, административная ответственность за нарушение сроков или отказ от подачи декларации установлена также и ст.

Для физических лиц это чревато предупреждением , для должностных лиц — штрафом в — рублей. В то же время следует понимать, что необходимость подачи декларации и уплаты налога при дарении должна исходить из понимания необходимости выполнения вами вашего гражданского долга.

Если такая необходимость вытекает лишь из боязни ответственности, вы должны знать, что она может наступить только при получении налоговыми органами информации о проведенной вами сделке дарения.

Это возможно лишь при ее нотариальном оформлении, исходя из обязанности нотариуса, установленной п. Как известно, стоимость полученного одаряемым в дар имущества имеет особую важность при расчете размера, подлежащего уплате подоходного налога, поскольку именно она является его фактическим доходом — экономической выгодой.

Определение рыночной стоимости предмета дарения базируется на рыночной стоимости аналогичных имущественных благ , существующей на дату дарения.

При заполнении налоговой декларации в качестве налоговой базы одаряемый использовал кадастровую стоимость указанного объекта недвижимости — 1,5 млн рублей, которая была указана в справке из БТИ и в заключенном сторонами договоре дарения.

Соответственно, уплате в качестве НДФЛ подлежало тыс. Через некоторое время после подачи декларации Лопухов получил по почте квитанцию для уплаты НДФЛ, которую и оплатил в отделении ближайшего банка. По прошествии некоторого времени Лопухов получил уведомление о проведенной в отношении него камеральной налоговой проверки. Указанная проверка определила некоторые расхождения в сумме полученного им в натуральной форме дохода и в сумме, подлежащей налогообложению.

Так, по мнению сотрудников налоговой инспекции, Лопухов обязан был исчислять сумму подоходного налога исходя из рыночной, а не кадастровой стоимости полученного в дар объекта недвижимости, которая на момент дарения составляла 2 млн.

В судебном заседании представитель налогового органа утверждал, что, согласно ст. Такая экономическая выгода подлежит налогообложению исходя из ее именно рыночной, а не кадастровой стоимости. Такие выводы основаны на том, что кадастровая стоимость не свидетельствуют о реальной оценке стоимости объекта недвижимости исходя из того, что она не учитывает всех требуемых для ее определения характеристик: стоимости других объектов недвижимости, спроса на такие объекты в конкретном регионе и прочих существенных обстоятельств, определяющих реальную экономическую выгоду, полученную Лопуховым на момент дарения.

Более того, в качестве доказательств представитель налоговых органов предъявил суду отчет об оценке указанной квартиры, проведенной оценщиком К. Согласно ей, рыночная стоимость квартиры на момент дарения составляла 2 млн.

Выслушав аргументы представителя налогового органа, суд удовлетворил его требования и обязал одаряемого Лопухова доплатить недоудержанные суммы НДФЛ, а также присудил уплатить пеню и штраф.

Согласно указанному порядку, декларация может заполняться рукописным или печатным способом с использованием лишь синих и черных чернил. Указанный Порядок не допускает исправлений в декларации. При их наличии она не может быть принята к рассмотрению налоговыми органами. Кроме того, недопустима деформация двухмерных штрих-кодов и самих листов декларации , способствующая утрате сведений, зафиксированных на ней.

Все текстовые поля, как от руки, так и с использованием программного обеспечения, заполняются печатными заглавными буквами. При заполнении полей, поделенных на ячейки, в каждой из ячеек указывается по одному символу. Если сведения, подлежащие заполнению в конкретной графе, отсутствуют, в ней ставится прочерк. К слову, согласно п. Декларация может быть заполнена как лично одаряемым, так и его уполномоченным представителем.

В случае заполнения и подачи декларации представителем, к подаваемым вместе с ней документам следует приложить копию доверенности, на основании которой действует представитель. Согласно абз. Отметим, что пропуск одаряемым указанного срока, расценивается законодателем как налоговое правонарушение, за которое предусмотрена ответственность.

При этом сумма штрафа в обоих случаях не должна быть менее 1 тыс. Следует также напомнить и про то, что ответственность за несвоевременную подачу декларации установлена и административным законодательством. Так, согласно ст. Процедура уплаты налога предполагает подачу одаряемым налоговой декларации в налоговые органы по месту его жительства.

Расчет налога, подлежащего уплате по заполняемой декларации, осуществляется исходя из рыночной стоимости имущества , переданного в дар. Заполнение и подача декларации осуществляется или одаряемым, или его представителем по доверенности. Законодатель допускает 2 формы подачи налоговой декларации — письменную и электронную. К информации, вносимой в декларацию, а также способу ее внесения предъявляются конкретные требования и устанавливаются определенные порядки ее внесения. Подача налоговой декларации осуществляется одаряемым или его представителем не позднее 30 апреля, наступающего после заключения договора дарения.

Дарение недвижимости Жилого помещения Квартиры Дома Комнаты Продажа подаренной квартиры Нежилого помещения Гаража Дачи Земельного участка Участка с жилым домом Садового участка Дачного участка Дарение движимого имущества Денежных средств Транспортного средства Автомобиля Бытовой техники Обычных подарков небольшой стоимости Дарение прав и обязанностей Права требования по ценным бумагам Имущественных прав Права собственности Земельного пая Прав требования к третьим лицам Дарение долгов Прощение долга одаряемого Погашение долга одаряемого перед третьим лицом Дарение в бизнесе Дарение доли в уставном капитале ООО Дарение акций Дарение основных средств и бухгалтерские проводки Дарение совместного имущества и долей собственности Доли квартиры Доли дома Доли комнаты Доли земельного участка Части земельного участка Кому дарить?

Фактическая рыночная стоимость указанных объектов, исходя из главы 23 НК , является иным доходом, которое получило физическое лицо, принимая подарок в свою собственность пп. После заполнения и подачи декларации налоговый орган рассчитывает сумму подлежащего к уплате налога, о чем уведомляет налогоплательщика посредством почтовой связи. При неисполнении обязанности подачи декларации налоговые органы применят к одаряемому штрафные санкции, установленные ст. При самостоятельном изготовлении письменной формы декларации, осуществляемом при помощи программного обеспечения, каждый из листов этой декларации должен содержать двухмерный штрих-код.

Содержание электронной формы этой декларации идентично письменной, однако ее подача осуществляется через официальный сайт ФНС. Именно из стоимости, определенной указанным отчетом, одаряемому следует определять размер подоходного налога, подлежащего уплате.

Гражданин Лопухов по заключенному между ним и гражданином Ахметовым договору дарения безвозмездно получил квартиру в многоэтажном доме. Все стоимостные показатели, согласно п. При этом доход, полученный в иностранной валюте, подлежит переводу в рубли. При наличии уважительных причин, по которым произошла просрочка, допускается смягчение санкций , предусмотренных за такое правонарушение.

Так, если такие уважительные причины в порядке, установленном п. Заключение При получении одаряемым в качестве подарка от лиц, не являющихся ему близкими родственниками , акций, долей, паев, транспортных средств и недвижимости, он будет обязан уплатить с них подоходный налог. Расчет рыночной стоимости осуществляют оценщики, указывая итоговую стоимость в отчете по оценке.

При нарушении сроков подачи на одаряемого накладываются штрафные санкции, размер которых зависит от сроков просрочки.

В феврале этого года по договору дарения я получил от своей подруги в подарок автомобиль стоимостью в тыс. Договор дарения мы удостоверял нотариально, ввиду чего возникла обязанность уплатить НДФЛ, от чего я не отказывался.

Однако когда я уже собрался подавать декларацию, по дороге в налоговую инспекцию я попал в серьезную аварию, из-за которой мне пришлось пролежать в больнице более года, ввиду чего уплатить подоходный налог, как вы понимаете, у меня возможности не было. Сейчас же по почте я получил письмо, согласно которому меня хотят привлечь к административной ответственности и назначить мне крупный штраф.

Как мне быть? Есть ли возможность оспорить решение налоговиков, на основании того, что я лежал в больнице? В вашей ситуации действительно имеет место налоговое правонарушение, поэтому уплачивать штраф придется однозначно.

Однако анализ норм Налогового кодекса позволяет существенно уменьшить затраты на уплату штрафа. Так, согласно п.

В качестве таких обстоятельств п. Исходя из стоимости вашего автомобиля и срока просрочки, можем сделать вывод, что на основании п. Представив в налоговый орган доказательство того, что вы находились в больнице, в случае, если он признает длительную болезнь тяжелым личным обстоятельством, вы можете претендовать на снижение размера штрафа минимум до рублей.

От своего сводного брата по заключенной между нами дарственной я получил в дар загородную дачу. Однако после оформления сделки мне пришлось надолго покинуть страну, ввиду чего подать декларацию не представлялось возможным.

С того момента прошло более 2 лет. Скажите, какие санкции меня ждут при обращении в налоговую сейчас? Исходя из ваших слов, вы получили подарок от своего сводного брата. Исходя из норм ст. Исходя из абз. Что касается санкций за нарушение сроков подачи декларации, то они установлены ст. Анонимное обращение.

3-НДФЛ при получении в дар 100% долей ООО от лица, не являющегося родственником

Пример 5. Получение доходов от преподавательской деятельности репетиторство В представленном примере физическое лицо — Петухова В. НК РФ, подавать налоговую декларацию при дарении нужно только в тех случаях, когда в качестве предмета дарения одаряемый безвозмездно получает акции, паи и доли, транспортные средства и объекты недвижимости. Все остальные предметы дарения не являются объектами налогообложения, ввиду чего при их получении необходимости подачи декларации не возникает. При этом необходимость подачи декларации при дарении также зависит и от наличия родства между сторонами заключаемой сделки.

При получении в дар указанных предметов дарения лицо их получившее (одаряемый) — обязано представить в налоговые органы по месту своего жительства налоговую декларацию по подоходному налогу в сроки, установленные налоговым законодательством, а именно до 30 апреля, наступающего после получения подарка (п. 1 ст. НК).  Вместе с уведомлением о расчете налога одаряемый получает квитанцию, по которой он обязан оплатить НДФЛ в любом отделении любого банка. В указанном уведомлении также устанавливается крайний срок уплаты налога, после нарушения которого на одаряемого будут наложены штрафные санкции. Нужно ли подавать налоговую декларацию при дарении.

НДФЛ при получении в дар доли ООО

Источник: Журнал " Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение ". Участники общества с ограниченной ответственностью ООО владеют долями, с которыми они вправе совершать любые действия, не противоречащие законодательству. Например, долю в ООО можно подарить или продать или можно просто выйти из ООО и получить действительную стоимость своей доли. Возникает ли в таких случаях доход, облагаемый НДФЛ?

Налоговая декларация по договору дарения

Понятно, что в этом случае у налогоплательщика априори не могло быть документов, подтверждающих его расходы на покупку земли. При продаже участником своей доли в новом обществе в составе расходов, связанных с получением дохода от ее продажи, может быть учтен дополнительный вклад этого участника в уставный капитал реорганизуемого общества в части, рассчитанной исходя из суммы его вклада и соотношения величины уставного капитала нового общества и величины уставного капитала реорганизованного общества после его увеличения. Бизнесмены представляют 3-НДФЛ в инспекцию по месту жительства на момент сдачи п. Не важно, в какой ИФНС они состояли на учете в прошлом году. Например, долю в ООО можно подарить или продать или можно просто выйти из ООО и получить действительную стоимость своей доли. Возникает ли в таких случаях доход, облагаемый НДФЛ?

Такой подарок гражданин может получить как от физлица, так и от организации. Организация в этой сделке никак не участвует и, соответственно, никаких обязанностей в отношении дарителя и одаряемого у нее нет.

НДФЛ с дохода от дарения ФЛ доли в УК ООО

Согласно ст. Указанная статья гласит, что декларация составляется каждым из налогоплательщиков по каждому налогу отдельно, после чего она подлежит представлению в налоговые органы по месту жительства п. При получении в дар указанных предметов дарения лицо их получившее одаряемый — обязано представить в налоговые органы по месту своего жительства налоговую декларацию по подоходному налогу в сроки, установленные налоговым законодательством, а именно до 30 апреля, наступающего после получения подарка п. Для представления декларации одаряемому следует не позднее указанной даты явиться в налоговые органы, в которых ему, согласно абз. Кроме того, подать налоговую декларацию при дарении можно в электронной форме посредством использования официального сайта ФНС. Вместе с уведомлением о расчете налога одаряемый получает квитанцию , по которой он обязан оплатить НДФЛ в любом отделении любого банка.

Заполнить 3-НДФЛ! Статус налогового резидента! Допуск СРО! Декларация КИК!

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.