+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Практические ситуации по расчету ндфл

Некоторым сотрудникам вы предоставляете дополнительные дни отдыха. И если они предусмотрены законодательством, а не только внутренним порядком компании, то чаще всего оплачиваются исходя из среднего заработка. Причем в большинстве случаев с таких сумм НДФЛ удерживать не надо. В зависимости от вида полученного работником дохода кредит 68 счета корреспондирует с дебетом соответствующих счетов учета расчета с персоналом. В июне года дом, в котором находилась квартира, принадлежавшая менее трех лет на праве собственности родителю и его двум несовершеннолетним детям, был снесен частным застройщиком.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Практическое занятие 2.5 Решение задач на расчет НДФЛ.

Задачи по НДФЛ с решением помогут вам лучше разобраться, как рассчитывается этот налог. Работница организации Ковалева А. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май года составлял 20 рублей. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период. До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта года это правило перестало действовать подп.

А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. В году Звягинцев М. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. За год доход Звягинцева М. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств. Семенов С. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 рублей.

Продажа гаража принесла руб. Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.

Исчисление НДФЛ имеет массу нюансов. Основные вопросы и пути их решения мы рассмотрели в данном материале. Еще больше материалов по данной теме см.

На примере данной организации рассчитаем страховые взносы, уплачиваемые во внебюджетные фонды за год. С января по сентябрь года работнику была начислена заработная плата в размере рублей. По состоянию на 30 сентября г. Рекомендуемые задачи по дисциплине Решение задачи: Предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января года составляла руб.

Согласно условию, с января по сентябрь года работнику была начислена заработная плата в размере руб. Начисление пособия по временной нетрудоспособности больничного за счет ФСС Дт Начисление налога на доходы НДФЛ. Кт Внимание Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов.

Бухгалтер 11 0, ,00 Для бухгалтера, который болел налогооблагаемой базой является сумма начисленной зарплаты за проработанное время. Рабочий 25 Отчисление в ФСС с его налогооблагаемой базы не производится, так как он работает по договору подряда. Сотрудник Налогооблагаемая база, руб. За январь месяц, исходя из количества 20 рабочих дней в месяце. Средний заработок за месяц для расчета больничных и отпускных считать равным размеру оклада. Решение задачи по бухучету зарплаты Прежде, чем приступить у расчету заработной платы по каждому сотруднику, вспомним вкратце общие принципы расчета.

Как считать отпускные? Расчет отпускных осуществляется, исходя из среднего заработка работника за последние 12 месяцев. Для расчета среднедневного заработка, средний заработок сотрудника за месяц делится на 29,4 среднее количество календарных дней в месяце. Как рассчитать больничный? Для расчета пособий по временной нетрудоспособности необходимо учитывать страховой стаж.

Смирнова А. Калькулятор для онлайн расчета заработной платы. Пример расчета Расчет зарплаты для 1-го сотрудника — директора Легачева: При расчете будем опираться на этапы, описанные в этой статье.

Для удобства в данном примере расчета зарплаты все данные расчетов округлены до целых рублей. Легачев отработал весь месяц полностью, его зарплата складывается из оклада и премии. Премия в сентябре отсутствует. Дополнительные стимулирующие выплаты — не предусмотрены для Быковой.

Налоговые вычеты У Быковой детей нет и другие вычеты ей не положын. Начисление страховых взносов. Гусев: 1. Дополнительные стимулирующие выплаты — премия в размере Налоговый вычет на детей применяется, поскольку совокупный доход бухгалтера с начала года еще не превысил руб.

Налог на доходы НДФЛ считается на предприятиях с округлением до целых рублей. Расчет зарплаты рабочего Расчет заработной платы за отработанное время: Поскольку рабочий по условиям задачи не имел отклонений не было больничных и отпускных , то сумма начисленной рабочему зарплаты будет равна окладу 25 руб. Бухгалтер 11 0, 22,00 Для бухгалтера, который болел налогооблагаемой базой является сумма начисленной зарплаты за проработанное время.

Суммарные взносы на финансирование страховой и накопительной частей пенсий составляют в г. Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зависят от года рождения приведены в следующей таблице. Базой для начисления страховых взносов на каждого работника является его доход, нарастающим итогом с начала года. При расчете НДФЛ следует учесть, что ст. Пример 3. Помимо этого, работник фабрики получил:.

Определить сумму налога на доходы физических лиц. Заполнить форму 1ДФ. Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно. Описать календарь налога на доходы физических лиц граждан.

Декларация предоставляется ежеквартально, в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала п. Проведите годовой перерасчет НДФЛ на предприятии по результатам прошлого года.

За год работником были получены следующие виды доходов:. Условие 1. В октябре в семье работницы появился третий ребенок, т. Правом на декретный отпуск воспользовался муж работницы. Данные расчетов сведите в таблицу 1. Условие 2. В прошлом году работница уплатила грн за заочное обучение мужа в ВУЗе и грн.

Все документы об оплате выписаны на имя работницы. Произведите перерасчет НДФЛ в случае, если работница подала до 1 апреля декларацию о доходах в налоговую службу и претендует на налоговый кредит.

В случае оплаты квартиры за счет средств работодателя имущественный налоговый вычет налогоплательщику не предоставляется. Сумма неиспользованного имущественного налогового вычета в размере 1 руб. Пример 3 Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 2 руб. Квартира приобретена за счет: 1-й вариант — собственных средств в полном объеме; 2-й вариант — сделка купли продажи заключена с братом. Налогоплательщик имеет дочь 22 лет, студентку института заочного факультета.

Налогоплательщик имеет право на максимальный стандартный налоговый вычет Требуется определить: 1. Суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом. В каком варианте налогоплательщик имеет право на налоговый вычет. Сумму неиспользованного имущественного вычета и порядок его использования. Решение: Согласно п. Налогоплательщику необходимо представить следующие документы к декларации для получения социального вычета на обучение ребенка: договор на обучение и его ксерокопию; квитанции об оплате обучения за отчетный период и их ксерокопии; справку 2-НДФЛ с места работы родителя; копию лицензии, заверенную синей печатью учебного заведения; копию свидетельства о рождении, если вычет получают родители за обучение детей; справку о форме обучения; копию паспорта.

При формировании стоимости инвестиционного актива проценты по кредиту включены в первоначальную стоимость основного средства, в налоговом учете — в прочие расходы. В результате образовалась налогооблагаемая разница, которая будет учтена при начислении амортизации для бухгалтерского и налогового учета при условии, что все проценты принимаются для налогового учета.

В рассматриваемой ситуации сумма процентов по кредитному договору в налоговом учете признается в составе прочих расходов в этих месяцах, а в бухгалтерском учете эти суммы формируют первоначальную стоимость объекта ОС и будут относиться на расходы по мере начисления амортизации. Соответственно, у организации возникают налогооблагаемые временные разницы и соответствующие им отложенные налоговые обязательства п.

Налоговый вычет производится также на каждого ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет на учащегося дневной формы обучения, аспиранта, студента, курсанта у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребёнок, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил руб. В тех случаях, когда у налогоплательщика появляется право более чем на один из первых двух стандартных вычетов, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

Вычет на содержание детей предоставляется в дополнение к одному из первых двух видов вычета. Вдовам вдовцам , одиноким родителям, опекунам или попечителям сумма налогового вычета на содержание детей удваивается. Для получения права на налоговый вычет на содержание детей каждый работник предприятия обязан представить в бухгалтерию заявление с просьбой о предоставлении этого стандартного налогового вычета и соответствующие документы.

Если сумма предусмотренных законом налоговых вычетов за год окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению, то налоговая база по НДФЛ принимается равной 0. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев.

Спорные ситуации по НДФЛ: договор подряда, выплата среднего заработка, компенсация расходов

Работница организации Ковалева А. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май года составлял 20 рублей. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период. До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка.

С марта года это правило перестало действовать, так как сотрудница вышла замуж подп. А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. В году Звягинцев М. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих.

Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. За год доход Звягинцева М. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств. База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов.

Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. Семенов С. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 рублей. Продажа гаража принесла руб. Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов. Если продаваемый объект недвижимости находился в собственности плательщика НДФЛ более 3 лет а для объектов, полученных в собственность с года, — более 5 лет , то на полученный от его продажи доход налог не начисляется п.

Таким образом, НДФЛ по первому варианту нашей задачи определять нет необходимости. По условиям второго варианта задачи общий доход Семенова С. Сумма имущественного налогового вычета, согласно подп. Исчисление НДФЛ имеет массу нюансов. Основные вопросы и пути их решения мы рассмотрели в данном материале. Еще больше материалов по данной теме см. Доход налогоплательщика за январь г.

Работник имеет двух детей: первый ребенок — в возрасте восьми лет; второй — в возрасте 25 лет. Рассчитать сумму НДФЛ, удерживаемую налоговым агентом с физического лица за январь, февраль и март г. Рассматриваемый налогоплательщик имеет право на ежемесячный стандартный налоговый вычет в руб. Налогооблагаемая база за январь-февраль г. Примечание: в феврале г. Доход налогоплательщика за январь, февраль и март г.

Налогоплательщик является инвалидом II группы и имеет трех детей: первый — в возрасте 10 лет; второй — в возрасте 18 лет студент очной формы обучения в вузе ; третий — 21 год студент заочной формы обучения в вузе. Рассматриваемый налогоплательщик имеет право на следующие стандартные налоговые вычеты: в руб. Налогооблагаемая база за январь-март г.

Годовой доход физического лица за г. Физическое лицо обучается на вечернем отделении вуза, заплатив за обучение за г. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату физическому лицу по окончании налогового периода г.

Сумма удержанного за г. Сумма НДФЛ за г. Начиная с июня г. Затраты физического лица на покупку лекарств за г. Физическое лицо имеет двух детей: один в возрасте 15 лет, другой — 20 лет и является студентом дневной формы обучения. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 1 руб. Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты этого налога.

При решении задачи необходимо руководствоваться положениями главы 23 НК РФ. Плательщиками признаются физические лица, которые имеют доходы от источников, расположенных как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами ст. Определим налоговую базу налогоплательщика. Она состоит из оплаты работодателя и исчисляется нарастающим итогом с 1 января текущего налогового периода. Определим налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик. Исходя из условия задачи налогоплательщик имеет право на стандартные и имущественные вычеты.

Стандартные вычеты предоставляются в размере:. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по месту его работы налоговым агентом ст. За период с января по декабрь — руб. Имущественные вычеты предоставляют налоговые органы после окончания налогового периода или работодатели ежемесячно с 1 января г. Для упрощения решения задачи допустим, что имущественный вычет предоставляют налоговые органы.

Сумма налога на доходы физических лиц, удержанная налоговым агентом, составила 21 руб. По окончании налогового периода налогоплательщик может подать в налоговые органы налоговую декларацию, в которой отразит весь свой доход и сумму всех вычетов. Схема расчета будет следующая:. Сумма налоговых вычетов 33 руб. Следовательно, налоговая база принимается равной нулю ст. В данном налоговом периоде. Ответ: сумма налога на доходы физических лиц, удержанная налоговым агентом, — 21 руб.

Гражданин B. Захаров, работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере руб. В этой же организации B. Захаров работает по дополнительному трудовому договору как внутренний совместитель и получает ежемесячно руб. Кроме того, 1 марта B. Захаров получил беспроцентную ссуду в размере 45 руб. Захаров принимал участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, является опекуном ребенка в возрасте 12 лет.

Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода.

Определим налоговую базу налогоплательщика, которая состоит из оплаты работодателя за выполнение работы, как по основному трудовому договору, так и по дополнительному руб. Она исчисляется нарастающим итогом с 1 января текущего налогового периода. Материальная выгода рассчитывается исходя из положений п.

Поэтому рассчитаем ее отдельно в соответствии с требованиями п. Налоговая база уменьшается на сумму налоговых вычетов. Определим налоговые вычеты, на которые налогоплательщик имеет право. Исходя из условия задачи налогоплательщик имеет право на стандартные налоговые вычеты в размерах:. Как опекуну налогоплательщику предоставляется вычет в двойном размере, то есть руб. За период январь-июнь ежемесячная сумма вычетов будет равна руб.

Сумма налога на доходы физических лиц, удержанная налоговым агентом с данного вида дохода, составила руб. По условию задачи заемные средства выданы гражданину Захарову B. Организация назначена в качестве уполномоченного представителя налогоплательщика, то есть удерживает налог на доходы физических лиц с материальной выгоды. Иначе налогоплательщик был бы обязан по окончании налогового периода заполнить декларацию о доходах и на ее основании уплатить налог.

Расчет проводится в такой последовательности:. Сумма налога на доходы составляет 89 руб. Она удерживается при выплате работнику заработной платы и перечисляется в бюджет;. Задача 7. При учреждении общества в г. В г. Определить сумму НДФЛ. Так как доля принадлежала выбывшему участнику менее 3 лет, налогоплательщик может воспользоваться налоговым вычетом в сумме, не превышающей руб.

Задача 8. Доходы работника за г. Работник имеет 2 детей, в том числе: сын 15 лет, дочь — инвалид, являющаяся студенткой дневного отделения.

В налоговом периоде работник оплатил обучение дочери в сумме 38 руб. Определить сумму стандартных, социальных налоговых вычетов, налоговую базу по НДФЛ и сумму налога за г. Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет за отчетный период, если были проведены следующие хозяйственные операции:.

Все сопроводительные первичные документы оформлены в соответствии с требованиями бухгалтерского и налогового учета.

Рассчитайте НДФЛ, используя налоговые вычеты. Решение: Определим сумму дохода за год. Годовой доход = Месячный доход × 12 = 23 × 12 = тыс. руб. Общий налоговый режим для ИП (индивидуальных предпринимателей) предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) по ставке 13 %.  В условии задачи, к сожалению, не указан срок владения автомобилем. Если он превышал 3 года, то НДФЛ платить не нужно. Если срок владения был менее трёх лет, то желательно знать по какой цене он был приобретён, чтобы уменьшить сумму налога за счёт вычетов. Допустим, он был приобретён год назад за тыс. руб., тогда никакого налога платить не надо.

Версия для печати

В течение года вы ежемесячно получали доход от предпринимательской деятельности в сумме 23 тыс. На вашем иждивении находятся трое детей в возрасте: 5 , 10 и 20 лет. Вы оплатили лечение своей супруги в сумме 18 тыс.

Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами. Профессиональными вычетами являются связанные с предпринимательской деятельностью расходы, которые могут быть документально подтверждены. В условии задачи, к сожалению, не указан срок владения автомобилем. Если он превышал 3 года, то НДФЛ платить не нужно. Если срок владения был менее трёх лет, то желательно знать по какой цене он был приобретён, чтобы уменьшить сумму налога за счёт вычетов.

Допустим, он был приобретён год назад за тыс. Так как нет дохода. А вот если он был приобретён за тыс. Однако в данном конкретном случае выгоднее воспользоваться стандартным вычетом в тыс. Система национальных счетов. Построение счёта операций с капиталом подробнее. Построение счёта использования располагаемого дохода подробнее. Построение счёта производства подробнее. Финансовая математика. Составление плана погашения кредита подробнее. Расчёт параметров регрессии и корреляции с помощью Excel Решение.

Расчёт ставки налога Решение. Расчёт размера потоварной дотации Решение. Расчёт излишков и общей суммы дотации подробнее. Расчёт суммы налога, излишков и чистых потерь Решение. Расчёт изменения величины спроса на картофель Решение. Расчёт добавленной стоимости Решение. Оценить структурную модель на идентификацию Решение.

Расчёт избыточных резервов банка в процентах от депозитов Решение. Расчёт нормы резервирования и величины кредитов, выданных банками Решение. Расчёт фактических резервов банка, расчёт объёма кредитов банка, расчёт изменения денежной массы Решение. Расчёт ВВП тремя методами Решение. Расчёт изменения кредитного потенциала банка и предложения денег со стороны всей банковской системы Решение. Расчёт изменения предложения денег и величины банковского мультипликатора Решение.

Построение уравнения регрессии Решение. Вычисление перекрёстной эластичности спроса Решение. Коэффициенты прямой и перекрёстной эластичности спроса Решение. Вами также был продан автомобиль за тыс. Рассчитайте НДФЛ , используя налоговые вычеты. Решение: Определим сумму дохода за год. Социальные налоговые вычеты, на которые может претендовать ИП: 1 в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 рублей 33 тыс.

Определим налоговую базу. НДФЛ Налоговая база. Счёт использования располагаемого дохода Система национальных счетов Построение счёта использования располагаемого дохода подробнее. Счёт производства Система национальных счетов Построение счёта производства подробнее.

Финансовая математика Составление плана погашения кредита подробнее Дифференцированный платёж. Микроэкономика Расчёт ставки налога Решение. Микроэкономика Расчёт размера потоварной дотации Решение.

Рыночное рановесие Микроэкономика Расчёт излишков и общей суммы дотации подробнее есть график. Рыночное равновесие Микроэкономика Расчёт суммы налога, излишков и чистых потерь Решение есть график. Эластичность Микроэкономика Расчёт изменения величины спроса на картофель Решение. Макроэкономика Расчёт добавленной стоимости Решение. Макроэкономика Расчёт избыточных резервов банка в процентах от депозитов Решение.

Макроэкономика Расчёт нормы резервирования и величины кредитов, выданных банками Решение. Макроэкономика Расчёт фактических резервов банка, расчёт объёма кредитов банка, расчёт изменения денежной массы Решение. Макроэкономика Расчёт изменения кредитного потенциала банка и предложения денег со стороны всей банковской системы Решение.

Макроэкономика Расчёт изменения предложения денег и величины банковского мультипликатора Решение. Регрессия Эконометрика Построение уравнения регрессии Решение. Эластичность Микроэкономика Вычисление перекрёстной эластичности спроса Решение. Микроэкономика Коэффициенты прямой и перекрёстной эластичности спроса Решение. Задачи по Экономике Контакты Это Интересно.

Практические задачи по НДФЛ с решениями

Некоторым сотрудникам вы предоставляете дополнительные дни отдыха. И если они предусмотрены законодательством, а не только внутренним порядком компании, то чаще всего оплачиваются исходя из среднего заработка.

Причем в большинстве случаев с таких сумм НДФЛ удерживать не надо. В зависимости от вида полученного работником дохода кредит 68 счета корреспондирует с дебетом соответствующих счетов учета расчета с персоналом.

В июне года дом, в котором находилась квартира, принадлежавшая менее трех лет на праве собственности родителю и его двум несовершеннолетним детям, был снесен частным застройщиком. Взамен по договору мены им была предоставлена другая квартира такой же стоимости — 1 руб. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Основанием для выплаты компенсаций работникам является приказ руководителя организации распоряжение предпринимателя. Если вам подарили что-то ценное, придется уплатить НДФЛ со стоимости.

Материальная помощь в размере свыше рублей также подлежит налогообложению. В г. В семье И. Работают оба супруга налоговые резиденты РФ , доход одного из них 40 рублей в месяц, второго 50 рублей в месяц.

Второй родитель отказался от получения стандартного налогового вычета на детей в пользу первого. Для экономически развитых стран характерны также возрастные льготы, льготы по чрезвычайным обстоятельствам болезнь, несчастный случай. Например, в Германии у лиц, достигших возраста 64 лет, не облагаемый налогом минимум увеличивается более чем в два раза. Швейной фабрикой в январе была выплачена Петрову И. В феврале ему выплачена заработная плата 4 руб. Себестоимость комбинезона руб. По иным доходам ответственность за выплаты НДФЛ лежит на физлице.

Это не касается только некоторых лотерей и призов, а также вкладов — чаще всего банк сам уплачивает взносы в бюджет. Исчислите налог на доходы физических лиц, если сумма страховой выплаты — 10 руб. С момента выплаты страхового взноса до наступления страховой выплаты —2 года. Одно лишь то обстоятельство, что в результате предоставления гражданину оплаченных за него благ в определенной мере удовлетворяются личные потребности физического лица, не является достаточным для вывода о возникновении дохода в натуральной форме, облагаемого налогом.

Освещены также проблемы применения обеспечительных мер: приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика, арест имущества организации. Сотрудник организации — участник боевых действий в Афганистане, герой России, имеющий одного ребенка, получает по месту основной работы оклад в сумме руб.

Содержит пошаговый порядок действий по зачету и возврату налогов, разъяснение спорных ситуаций при зачете и возврате налоговых платежей, образцы заявлений, необходимых при взаимодействии с налоговыми органами. Поскольку право собственности на проданное недвижимое имущество принадлежало налогоплательщику независимо от изменения состава собственников квартиры и размера долей в праве собственности на нее более трех лет, доходы от продажи указанного имущества не облагаются НДФЛ.

Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента п. Разъяснения даны в Письме Минфина от 21 марта г. Процедура расчета осложняется профессиональными вычетами. ИП может уменьшить налоговую базу за счет социальных льгот, и на сумму произведенных расходов. Работница организации Ковалева А. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май года составлял 20 рублей.

Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период. Семенов С. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 рублей. Продажа гаража принесла руб. Это сложный счет, который имеет ряд субсчетов. Во всех ли случаях оплаты товаров работ, услуг организацией за гражданина у последнего возникает доход в натуральной форме? Напомним, что с точки зрения Минфина России необходимость удержания НДФЛ возникает в любых случаях, когда организация оплачивает жилье работникам.

Ведь в этом случае работники получают возможность удовлетворить свою потребность в жилье. Содержит информацию о порядке уплаты и взыскания налогов, пеней и штрафов, официальные разъяснения и судебную практику по спорным вопросам взыскания, образцы заявлений, необходимых при взаимодействии с налоговыми органами, примеры-зарисовки. Тем не менее на практике нередко возникают спорные ситуации по НДФЛ, которые ставят в тупик ваших коллег.

Расскажем о самых распространенных. Структура поступивших налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации по видам в г. Но если же затраты связаны с личным интересом исполнителя, то у него возникает доход в натуральной форме. И следовательно, надо начислить и удержать налог. Ошибиться с НДФЛ можно и в пользу работника, и в пользу бюджета.

И то и другое одинаково неприятно. Ведь если контролеры не признают начисленную сумму доходом сотрудника, то получится, что вы зря ему недоплатили. Или наоборот: на проверке налоговики неожиданно объявят, что налог надо было удержать. И потому компании грозит штраф по статье Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщик обязан контролировать, является ли организация, заплатившая ему деньги, агентом или нет. Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Пунктом 1 ст. Исчисление НДФЛ имеет массу нюансов. Основные вопросы и пути их решения мы рассмотрели в данном материале.

Такое происходит, если не применять вычеты или включать в базу доходы, которые не облагаются налогом алименты, компенсации. Внимательно изучите список исключений и вычетов в Налоговом кодексе.

Исключением являются доходы, получаемые от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов абз. Независимо от того, являются ли указанные лица резидентами РФ или не являются таковыми, их доходы облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов.

Содержит информацию о страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. В пособии дана информация о том, кто является плательщиком страховых взносов, как определять тарифы взносов, как исчислять и уплачивать взносы, в какие сроки и куда представлять отчетность и др. Ваш адрес email не будет опубликован. В статье ГК РФ указано, что к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже, если это не противоречит правилам гл. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать.

Дело в том, что при выплате дохода физлицу ваша компания становится налоговым агентом по НДФЛ. Так сказано в пункте 1 статьи Налогового кодекса РФ. И от обязанности исчислять, удерживать и платить налог организацию никто не может освободить. Даже сам исполнитель, пожелавший взять ответственность на себя. Должностная инструкция специалиста по работе с юридическими лицами.

Билеты для пересдачи на права после лишения. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован.

Задача 1.

Задача №24. Расчет НДФЛ с использованием налоговых вычетов

Ошибиться с НДФЛ можно и в пользу работника, и в пользу бюджета. И то и другое одинаково неприятно. Ведь если контролеры не признают начисленную сумму доходом сотрудника, то получится, что вы зря ему недоплатили. Или наоборот: на проверке налоговики неожиданно объявят, что налог надо было удержать. И потому компании грозит штраф по статье Налогового кодекса РФ. Спорные ситуации по НДФЛ возникают регулярно. Чтобы у вас возникало как можно меньше неприятных ситуаций с НДФЛ, мы дадим вам готовые решения для частых и в то же время непростых вопросов.

Некоторые из них представлены в таблице ниже. А об остальных детально расскажем далее в статье. Руководители компаний при всякой возможности предпочитают заключить с человеком не трудовой, а гражданско-правовой договор. Особенно удобна такая форма, когда присутствие специалиста в офисе компании не является обязательным.

Конечно, тут есть свои плюсы: не надо соблюдать обременительные правила трудового законодательства. Достаточно лишь выплатить исполнителю вознаграждение и удержать с него НДФЛ. Тем не менее на практике нередко возникают спорные ситуации по НДФЛ, которые ставят в тупик ваших коллег.

Расскажем о самых распространенных. Предположим, вы договорились со специалистом о том, что он сам за себя перечислит НДФЛ. И включили такую деталь в условия договора. Сразу скажем, что налог удержать все же придется вам.

Дело в том, что при выплате дохода физлицу ваша компания становится налоговым агентом по НДФЛ. Так сказано в пункте 1 статьи Налогового кодекса РФ. И от обязанности исчислять, удерживать и платить налог организацию никто не может освободить. Даже сам исполнитель, пожелавший взять ответственность на себя. Именно так рассуждают в Минфине России. Подтверждение тому — письмо от 28 декабря г.

А если у вас в договоре и сказано о самостоятельной уплате НДФЛ физлицом, то такое условие можно считать ничтожным. На это обратили внимание контролеры, сославшись на статью Гражданского кодекса РФ. Компания возмещает исполнителю дополнительные расходы, связанные с выполнением работ по гражданско-правовому договору. К примеру, затраты на проезд или жилье. Надо ли удерживать НДФЛ с таких сумм?

Налоговики считают, что не надо. Как раз об этом сказано в письме ФНС России от 3 сентября г. Судьи также говорят о том, что компенсация расходов, связанных с исполнением гражданско-правового договора, не облагается НДФЛ. Один из примеров, когда такой подход стал преобладающим — постановление ФАС Московского округа от 26 марта г.

Правда, представители Минфина России рекомендуют налоговым агентам все же учитывать, в чьих интересах были истрачены деньги. Если расходы пошли на пользу компании, то НДФЛ удерживать не придется. Но если же затраты связаны с личным интересом исполнителя, то у него возникает доход в натуральной форме. И следовательно, надо начислить и удержать налог. Такие осторожные выводы сотрудники Минфина России сделали в письме от 29 апреля г.

Некоторым сотрудникам вы предоставляете дополнительные дни отдыха. И если они предусмотрены законодательством, а не только внутренним порядком компании, то чаще всего оплачиваются исходя из среднего заработка.

Причем в большинстве случаев с таких сумм НДФЛ удерживать не надо. Среди них пособия, компенсации и другие законные выплаты. О них сказано в пункте 1 статьи Налогового кодекса РФ. Исключение составляют лишь пособия по временной нетрудоспособности, в том числе по уходу за больным ребенком.

Не надо также удерживать НДФЛ с компенсаций, если они связаны с трудовыми обязанностями. На это указывает пункт 3 той же статьи кодекса. Если у кого-то из ваших сотрудников есть ребенок с ограниченными физическими возможностями, то тут надо учитывать положения статьи Трудового кодекса РФ. А именно одному из родителей необходимо предоставить четыре дополнительных выходных дня в месяц. Конечно, если сотрудник принес соответствующее письменное заявление. А оплатите вы каждый такой день в размере среднего заработка.

У вас может возникнуть сомнение: надо ли удерживать НДФЛ. С одной стороны, средний заработок, гарантированный за дополнительные выходные дни, пособием считать нельзя. Ведь такого вида начисления нет в статье 3 Федерального закона от 19 мая г. Но, с другой стороны, конкретного списка не облагаемых налогом выплат нет. То есть освобождение от НДФЛ можно применить и к суммам, начисленным за дополнительные выходные. Ведь они гарантированы законодательством, а значит, соответствуют положениям пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ.

Не станут с таким подходом спорить и контролеры. Об этом сообщили в ФНС России, разместив в разделе обязательных разъяснений свое письмо от 9 августа г. С таким подходом согласны и в Минфине России, о чем представители ведомства уже не раз повторяли см. Семь календарных дней дополнительного отпуска надо предоставить сотрудникам, занятым на тяжелых, вредных и опасных работах по результатам аттестации.

Такой срок установлен пунктом 1 постановления Правительства РФ от 20 ноября г. Как и стандартный ежегодный отпуск, дополнительные дни отдыха оплачиваются исходя из среднего заработка. Казалось бы, НДФЛ с таких отпускных можно не удерживать. Тем более что данные начисления приравнивают к компенсации решение Верховного суда РФ от 14 января г. И раз уж она выдана в рамках трудовых отношений, то тут можно применить правила пункта 3 статьи Налогового кодекса.

Однако контролеры мнение судей в расчет не берут. Немало вопросов по поводу НДФЛ возникает у бухгалтеров компаний, которые направляют сотрудников на работу в другие города и страны. Посмотрим, как чиновники разрешают сомнения бухгалтеров. По договоренности с руководителем сотрудник может перейти на работу в другую местность. В этом случае вам надо возместить расходы, связанные с переездом. Этого требует статья Трудового кодекса РФ.

Речь идет о суммах, истраченных на проезд работника и его семьи, перевозку вещей и обустройство на новом месте. Последний вид затрат должен быть установлен по соглашению сторон трудового договора. То есть конкретные условия суммы и перечень расходов надо оговорить в допсоглашении к трудовому договору. К примеру, руководитель хочет выдать работнику на обустройство быта сумму, равную нескольким его окладам.

Как быть с НДФЛ? В Минфине России считают, что налог удерживать не надо, если на обустройство сотрудник получил именно ту сумму, что обозначили в соглашении письмо от 15 мая г. В этом же послании чиновники предупредили: если сотруднику возмещают затраты на наем квартиры, то НДФЛ удержать придется.

Контролеры не связывают выплату компенсации за наем жилья с законными гарантиями. Вот еще ситуация. Компания открыла представительство за пределами России. Туда на постоянную работу отправился один из сотрудников организации, гражданин РФ.

На родину же он возвращается лишь на время — в командировку. Кроме того, работник получает отпускные в обычном порядке, рассчитанные исходя из среднего заработка. Чтобы разобраться с НДФЛ, начнем по порядку. Зарплата за работу в другом государстве — это доход, полученный за пределами РФ подп. Так вот, налог уплачивать не придется, если в месяце выплаты зарплаты сотрудник не является резидентом РФ.

То есть находился на территории России менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Такие условия не выполняются? Тогда НДФЛ надо удержать по ставке 13 процентов. Под налогообложение подпадает также средний заработок, начисленный за время командировки на территорию РФ. Впрочем, как и отпускные. Ведь такие выплаты нельзя считать доходами, полученными за пределами России. Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться.

Оставьте первый комментарий. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Практические ситуации по расчету ндфл

При расчете НДФЛ следует учесть, что ст. Пример 3. Начисление работнику заработной платы за январь в соответствии с установленным окладом. Общая сумма стандартных налоговых вычетов за два месяца руб. Общая сумма стандартных налоговых вычетов вычет на работника только за 2 месяца, т. Налоговая база за январь—февраль—март руб. Расчет суммы налога, удержанной с доходов работника за март руб.

Задачи по налогу на доходы физических лиц. Практические ситуации по расчету ндфл. Практическая задача по расчету страховых взносов. Работник трудится в другой местности. Тест для бухгалтера: страховые взносы Ведение налогового учета по НДФЛ. Ставки налогов — в системе консультантплюс. Учет расчетов по НДФЛ (проводки). Примеры расчета НДФЛ в году. Ндфл в особенных случаях. Обзор судебной практики по спорным вопросам с налоговой по НДФЛ (имущественный налоговый вычет). Применение профессиональных налоговых вычетов: как все сделать правильно и не ошибиться. Как решать задачи на ндфл.

Задачи по ндфл с проводками и решением

Работница организации Ковалева А. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май года составлял 20 рублей. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период. До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка.

Задачи по налогообложению

Поперечные профили набережных и береговой полосы : На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка : Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного хозяйства Когда производится ограждение поезда, остановившегося на перегоне : Во всех случаях немедленно должно быть ограждено место препятствия для движения поездов на смежном пути двухпутного Особенности труда и отдыха в условиях низких температур : К работам при низких температурах на открытом воздухе и в не отапливаемых помещениях допускаются лица не моложе 18 лет, прошедшие Искусственное повышение поверхности территории : Варианты искусственного повышения поверхности территории необходимо выбирать на основе анализа следующих характеристик защищаемой территории

Ошибиться с НДФЛ можно и в пользу работника, и в пользу бюджета. И то и другое одинаково неприятно.

В течение года вы ежемесячно получали доход от предпринимательской деятельности в сумме 23 тыс. На вашем иждивении находятся трое детей в возрасте: 5 , 10 и 20 лет. Вы оплатили лечение своей супруги в сумме 18 тыс. Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами. Профессиональными вычетами являются связанные с предпринимательской деятельностью расходы, которые могут быть документально подтверждены.

Работница организации Ковалева А. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май года составлял 20 рублей. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Фортунат

    Грамотно рассказал.К сожалению,непонятен тогда смысл нахождения сотрудников охраны в магазинах.Прав никаких,а,проблем масса.От администрации,от начальства,от неадекватных покупателей.

  2. Жанна

    И пишите свои версии обязательно!)))

  3. Лидия

    Спасибо Тарас огромное ! Подобный ролик как раз к месту ! Но у меня встречный вопрос : как быть , если утав дома, или правила новостроя ограничивают наши права именно в этих рамках , о которых вы рассказали ?