+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

В торговой организации расходы относятся на какой счет 2018 г

Итоги Коммерческие расходы - счет 44, предназначенный для их учета, самый непредсказуемый по финансовым результатам. При подведении итогов в конце учетного периода на нем можно обнаружить самые разнообразные расходы. Определим, что относится именно к коммерческим расходам и как правильно их учитывать, в нашей статье. Это затраты, которые напрямую связаны с производством продукции, покупкой товара, оказанием услуг. Коммерческие расходы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Какой счет для учета коммерческих расходов?

Бухгалтерский учет июля Добрый день! Прошу уделить время и рассмотреть вопрос:возможно ли в торговой организации отражение расходов по заработной плате генеральный директор, менеджер по закупкам, менеджер по продажам Не противоречит ли такой метод отражения методологии бухгалтерского учета. Просьба дать ссылку на нормативные документы.

Заранее спасибо. На этом счете могут быть отражены, в том числе: - административно-управленческие расходы; - расходы на содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом. Из этого правила есть исключение: Организации, деятельность которых не связана с производственным процессом комиссионеры, агенты, брокеры, дилеры и т. Данные организации списывают суммы, накопленные на этом счете, в дебет счета По сути, в Инструкции указано, что торговые организации не могут использовать счет 26 для обобщения на нем информации о расходах по своей деятельности, которая не связана с производственным процессом.

Таким образом, если организация занимается исключительно торговыми операциями, все расходы, кроме стоимости приобретения товаров, следует считать связанными с куплей-продажей товаров и необходимо учитывать в бухгалтерском учете на счете Счет 26 такая организация задействует только в том случае, если начнет осуществлять другие виды деятельности, связанные с производственным процессом.

Ситуация: Какие затраты включаются в состав расходов на продажу в бухучете Состав затрат, которые неторговая организация может учитывать на счете 44, ограничен. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов. Например, транспортные расходы условно подразделяются на две группы: — расходы по доставке товара от поставщика на склад торговой организации-покупателя; — расходы по доставке товара со склада торговой организации-покупателя другим организациям или гражданам-потребителям.

Выбранный вариант закрепите в учетной политике для целей бухучета. Подробнее об учете расходов, связанных с доставкой товаров от поставщиков, см. Как отразить в бухучете приобретение товаров.

Транспортные расходы второго вида непосредственно связаны с реализацией. Поскольку эти затраты не влияют на стоимость приобретения товаров, на счете 41 они не отражаются. Расходы на доставку товаров со склада организации-покупателя другиморганизациям или гражданам учитывайте на счете 44 Инструкция к плану счетов.

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга 2. Общехозяйственные расходы отражаются на счете 26 "Общехозяйственные расходы" с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда, расчетов с другими организациями лицами и др.

Расходы, учтенные на счете 26 "Общехозяйственные расходы", списываются, в частности, в дебет счетов 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства" если вспомогательные производства производили изделия и работы и оказывали услуги на сторону , 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" если обслуживающие производства и хозяйства выполняли работы и услуги на сторону.

Указанные расходы в качестве условно-постоянных могут списываться в дебет счета 90 "Продажи". Организации, деятельность которых не связана с производственным процессом комиссионеры, агенты, брокеры, дилеры и т. Данные организации списывают суммы, накопленные на счете 26 "Общехозяйственные расходы", в дебет счета 90 "Продажи".

Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль.

Особенности учета затрат в торговых организациях

Итоги Коммерческие расходы - счет 44, предназначенный для их учета, самый непредсказуемый по финансовым результатам. При подведении итогов в конце учетного периода на нем можно обнаружить самые разнообразные расходы. Определим, что относится именно к коммерческим расходам и как правильно их учитывать, в нашей статье.

Это затраты, которые напрямую связаны с производством продукции, покупкой товара, оказанием услуг. Коммерческие расходы. Управленческие расходы. Учет коммерческих расходов в коммерции и на производстве отличается. Фирмы, ключевым видом деятельности которых является купля-продажа, как правило, включают сюда все затраты, понесенные по основной деятельности.

При этом в учете производственной компании к коммерческим расходам относят только затраты на реализацию. Итак, мы выяснили, что коммерческие расходы возникают в процессе сбыта конечного продукта деятельности компании.

В составе коммерческих расходов компаний-производителей можно увидеть затраты на упаковку товара, расходы на транспортные услуги именно по доставке выработанной продукции, расходы на радио-, телерекламу и в других СМИ, представительские и прочие расходы. Торговые компании в коммерческих расходах счета 44 укажут оплату труда, стоимость текущей аренды помещений, транспортную перевозку, затраты на содержание зданий и пр.

Корреспонденцией к этому счету выступают как источники формирования расходов счета учета с кредиторами, счета для начисления обязательных выплат, счет для начисления амортизации и пр. Перечень расходов, указанный в нормативных актах, рекомендуемый.

Для снижения риска возникновения споров с проверяющими органами компаниям, чьим основным видом занятий не является купля-продажа, следует предусмотреть в учетных документах перечень именно коммерческих расходов. В финансовом учете необходимо указать следующую корреспонденцию: Корреспонденция счетов.

Описание счета «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность». На субсчете отражаются затраты и расходы, которые могут возникнуть при реализации или транспортировке товара. Расходы, которые могут возникнуть у торговой компании при продаже продукции.

Как отразить в учете расходы на продажу товаров (издержки обращения)

Оптимизация коммерческих расходов Любое предпринимательство предусматривает определенные виды затрат. Среди них значительное место занимают так называемые коммерческие расходы. От их формирования и управления зависит эффективность всей хозяйственной и производственной системы предприятия. Рассмотрим, что представляют собой коммерческие расходы организации, на что влияет их распределение и анализ, как их правильно отражать при финансовом учете, а также приведем конкретные примеры расчетов, касающихся коммерческих расходов.

Затраты непосредственно на производство учитываются отдельно, остальные же и называются коммерческими, иначе внепроизводственными. К таким видам трат относятся: расходы, связанные с отгрузкой реализуемого товара; траты, связанные с процессом реализации; стоимость упаковки или тары, если ее не производят, а приобретают в другой организации; оплата сторонним упаковщикам, если используются их услуги; затраты на доставку товара до места назначения, определенного договором; рекламные и маркетинговые расходы; аренда складских помещений, магазинов и т.

Допускается включение в коммерческие расходы затрат не только на реализацию, но и на покупку товаров. Такие затраты называются транспортно-заготовительными ТЗР. Их распределяют между уже проданным и пока еще не реализованным товаром. Роль коммерческих расходов в хозяйственном механизме организации Успешной будет лишь та предпринимательская деятельность, которая ведет эффективный учет и управление своих финансовых результатов деятельности, к которым относятся и коммерческие расходы.

Факторы их влияния на механизм хозяйствования весьма значительны и разноплановы. Определение резервов снижения себестоимости продукции. Рост или падение коммерческих затрат ясно показывает финансовый потенциал по разным видам деятельности и типам производимых товаров.

Ценовая политика — учет коммерческих расходов позволяет верно устанавливать расценки на продукцию предприятия. Расчет экономической эффективности в случае изменений технологий, модернизации, приобретения нового оборудования и т.

Формирование ассортимента продукции — обоснование принятия решений о снятии каких-либо товаров с производства или внедрении новых. Доминантное положение в финансовом учете организации — именно коммерческие показатели являются главными бухгалтерскими отчетными единицами.

Влияние на национальный доход в масштабах всего государства. Как учитываются коммерческие расходы Одна из ключевых коммерческих характеристик товара — его себестоимость. Определить ее можно только в процессе производства, поскольку она состоит из суммы средств, затраченных на само изготовление производственные расходы и на реализацию коммерческие расходы.

Дебет показывает расходы на сбыт продукции по отчетному месяцу, кредит — суммы, которые были списаны на продукцию, проданную в отчетном месяце, а сальдо — затраты на отгруженную продукцию, которая еще не оплачена на начальные даты месяца. Ведомость 15 по учету общехозяйственных расходов, будущих и внепроизводственных, отражает результат аналитического учета коммерческих расходов. Когда истекает отчетный месяц, эти виды расходов списываются на себестоимость проданных товаров.

Можно использовать для этого прямой путь на конкретные виды продукции , а допустимо распределить расходы пропорционально себестоимости и количеству проданных товаров если затруднительно отнести продукцию к той или иной группе.

Если за отчетный месяц продана не вся планируемая продукция, а только какая-то ее часть, то коммерческие расходы по реализованной и нереализованной части продукции целесообразно распределить, например, по себестоимости товаров или иным приемлемым способом. Дебет этого счета накапливает суммы средств, затраченных на реализацию товаров, услуг, произведенных работ.

Коммерческие расходы в бухгалтерском балансе Баланс не предусматривает специальной статьи для коммерческих расходов. Коммерческие расходы и налогообложение Сложность состоит в том, что приходится отделять затраты на сбыт продукции и траты на рекламу, которые также являются внереализационными, но нормируются по другой статье Налогового Кодекса п.

Расход на рекламу по данным бухгалтерского учета составил 70 руб. Рассчитаем, в каком количестве может использоваться затраты на рекламу для вычисления налога на прибыль. По норме расходов на рекламу, приведенной в п. Этот процент меньше, чем реально затраченные на рекламу средства — 70 руб. Следовательно, налог на прибыль будет считаться только с 65 руб. Оптимизация коммерческих расходов Эффективное снижение затрат на реализацию — прямой путь к повышению прибыльности и рентабельности.

Можно выделить следующие пути оптимизации данного типа расходов: уменьшение затрат не должно быть самоцелью, гораздо важнее организовать эффективное управление; любая единица трат должна приносить максимально эффективный итог; следует помнить, что расходы — результат как действий, так и бездействий; снижение расходов невозможно без соответствующих затрат, вложенных в это; поддержание уровня трат на оптимальном уровне уже считается удачным с точки зрения экономической эффективности; не следует жалеть расходы, которые помогут застраховаться от более существенных затрат; аналитическая работа по оптимизации коммерческих затрат должна быть постоянной.

Счет 44 в бухгалтерском учете: проводки, субсчета и примеры для чайников

Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на: расходы по обычным видам деятельности; прочие расходы. Расходы по обычным видам деятельности организация несет регулярно, они непосредственно связаны с ее основной деятельностью - производством продукции в том числе работ, услуг , продажей товаров.

Например, для торговой организации расходами по обычным видам деятельности являются затраты на приобретение товаров, выплату зарплаты работникам, аренду офиса, склада, магазина и т. Расходы в бухгалтерском учете Согласно п. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг. В организациях, предметом деятельности которых является предоставление за плату во временное пользование временное владение и пользование своих активов по договору аренды, расходами по обычным видам деятельности считаются расходы, осуществление которых связано с этой деятельностью.

В организациях, предметом деятельности которых является предоставление за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, расходами по обычным видам деятельности считаются расходы, осуществление которых связано с этой деятельностью. В организациях, предметом деятельности которых является участие в уставных капиталах других организаций, расходами по обычным видам деятельности считаются расходы, осуществление которых связано с этой деятельностью.

Расходы, осуществление которых связано с предоставлением за плату во временное пользование временное владение и пользование своих активов, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, и от участия в уставных капиталах других организаций, когда это не является предметом деятельности организации, относятся к прочим расходам.

Расходами по обычным видам деятельности считается также возмещение стоимости основных средств, нематериальных активов и иных амортизируемых активов, осуществляемых в виде амортизационных отчислений. Условия принятия к бухгалтерскому учету расходов Согласно п. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива.

Если в отношении любых расходов, осуществленных организацией, не исполнено хотя бы одно из названных условий, то в бухгалтерском учете организации признается дебиторская задолженность.

Амортизация признается в качестве расхода исходя из величины амортизационных отчислений, определяемой на основе стоимости амортизируемых активов, срока полезного использования и принятых организацией способов начисления амортизации. Расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку, прочие или иные доходы и от формы осуществления расхода. Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности.

Группировка расходов по элементам При формировании расходов по обычным видам деятельности должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам: материальные затраты;.

Пример отражения в бухучете расходов на доставку товаров от поставщика на склад организации-покупателя.

Коммерческие расходы предприятия

Бухучет и отчетность Организация занимается оказанием услуг по консультированию в сфере коммерческой деятельности, код ОКВЭД 70 Так как данная деятельность не является производственной, у организации не может быть остатков незавершенного производства на счете 20, все расходы носят постоянный характер аренда, зарплата, обслуживание оргтехники и пр.

Было принято решение не использовать в учете счет 20, все производственные расходы собирать на счете Не будет ли это нарушением правил ведения бухгалтерского учета? Ели да, то какова ответственность? Организация занимается оказанием услуг по консультированию в сфере коммерческой деятельности, код ОКВЭД 70 Систематическое два раза и более в течение календарного года неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций является грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей ст.

Расходы, осуществление которых связано с оказанием услуг, считаются расходами по обычным видам деятельности п. При этом согласно п. В соответствии с п. При этом коммерческие и управленческие расходы могут признаваться в себестоимости проданных продукции, товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности. При этом в составе информации об учетной политике организации в бухгалтерской отчетности подлежит раскрытию порядок признания коммерческих и управленческих расходов п.

Заметим, в отчете о финансовых результатах расходы организации отражаются с подразделением на себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, коммерческие расходы, управленческие расходы и прочие расходы п. Расходы по обычным видам деятельности в зависимости от их характера относятся в дебет счетов учета затрат на производство счета 20, 25, 26 и другие или расходов на продажу счет 44 План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина России от Планом счетов и Инструкцией для обобщения информации о затратах производства, продукция работы, услуги которого явилась целью создания данной организации, предназначен счет 20 "Основное производство".

При этом по дебету счета 20 отражаются прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг, а также расходы вспомогательных производств, косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием основного производства, и потери от брака.

Прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг, списываются на счет 20 с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда и др. Косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием производства, списываются на счет 20 со счетов 25 "Общепроизводственные расходы" и 26 "Общехозяйственные расходы".

По кредиту счета 20 отражаются суммы фактической себестоимости завершенной производством продукции, выполненных работ и услуг. Эти суммы могут списываться со счета 20, в частности, в дебет счета 90 "Продажи".

Согласно Плану счетов и Инструкции счет 26 "Общехозяйственные расходы" предназначен для обобщения информации о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом. В частности, на этом счете могут быть отражены следующие расходы: административно-управленческие расходы; содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом; амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения; арендная плата за помещения общехозяйственного назначения; расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.

Общехозяйственные расходы отражаются на счете 26 с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда, расчетов с другими организациями лицами и др. Расходы, учтенные на счете 26 , списываются, в частности, в дебет счета При этом указанные расходы в качестве условно-постоянных могут списываться в дебет счета 90 "Продажи".

При этом организации, деятельность которых не связана с производственным процессом комиссионеры, агенты, брокеры, дилеры и т. Данные организации списывают суммы, накопленные на счете 26 "Общехозяйственные расходы", в дебет счета 90 "Продажи". Исходя из изложенного, по нашему мнению, если затраты организации непосредственно связаны с оказанием консультационных услуг, то есть связаны с производственным процессом оказания услуг, то такие затраты следует учитывать на счете 20 "Основное производство".

На счете 26 "Общехозяйственные расходы" учитываются расходы для нужд управления, не связанные непосредственно с производственным процессом оказания услуг постановление АС Уральского округа от Полагаем, если в рассматриваемом случае не все работники организации оказывают непосредственно консультационные услуги заказчикам покупателям , например, есть работники, которые осуществляют административно-управленческие функции для общехозяйственных нужд, то учитывать затраты на оплату труда всех работников на счете 26, на наш взгляд, не правильно.

Отметим также, применение счета 20 не связано с наличием либо отсутствием незавершенного производства. Таким образом, по нашему мнению, организации следует разделять расходы на прямые - связанные непосредственно с оказанием услуг, учитываемые на счете 20, и косвенные - связанные с управлением и обслуживанием основной деятельности, учитываемые на счете При этом управленческие расходы, учтенные на счете 26, списываются в дебет счетов 20 либо Применяемый порядок учета расходов следует утвердить в учетной политике ч.

Следовательно, принятое организацией решение не использовать в учете счет 20, все производственные расходы собирать на счете 26, на наш взгляд, не соответствует нормативно-правовым положениям по бухгалтерскому учету. Систематическое два раза и более в течение календарного года неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций понимается под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей ст.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет расходов по обычным видам деятельности; - Энциклопедия решений. Себестоимость продаж строка ; - Энциклопедия решений. Ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения базы для исчисления страховых взносов ст.

Счет 44.01 - Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность

Казалось бы, все просто и понятно. Но и торговым организациям приходится спорить с инспекциями в суде, отстаивая обоснованность расчета прямых расходов. Инспекция же настаивала на том, что прямые расходы надо было распределять ежемесячно. Суд поддержал инспекцию, решив, что поскольку в ст. Интересен и такой случай, когда налогоплательщику пришлось доказывать свое право на применение ст. Организация покупала электроэнергию и перепродавала.

В организациях, осуществляющих торговую деятельность, на счете 44 "Расходы на продажу" могут быть отражены, в частности, следующие расходы (издержки обращения): на перевозку товаров; на оплату труда; на аренду, на содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря; по хранению, подработке и подсортировке товаров; на рекламу; на представительские расходы; другие аналогичные по назначению расходы.  Перечень расходов по заготовке и доставке материальных ценностей в организации (заготовительно-складских расходов) и.

Оптимизация коммерческих расходов Любое предпринимательство предусматривает определенные виды затрат. Среди них значительное место занимают так называемые коммерческие расходы. От их формирования и управления зависит эффективность всей хозяйственной и производственной системы предприятия. Рассмотрим, что представляют собой коммерческие расходы организации, на что влияет их распределение и анализ, как их правильно отражать при финансовом учете, а также приведем конкретные примеры расчетов, касающихся коммерческих расходов.

Бухгалтерский учет июля Добрый день! Прошу уделить время и рассмотреть вопрос:возможно ли в торговой организации отражение расходов по заработной плате генеральный директор, менеджер по закупкам, менеджер по продажам Не противоречит ли такой метод отражения методологии бухгалтерского учета. Просьба дать ссылку на нормативные документы. Заранее спасибо. На этом счете могут быть отражены, в том числе: - административно-управленческие расходы; - расходы на содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом.

В организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность, на счете 44 могут быть отражены, в частности, следующие расходы: - на затаривание и упаковку изделий на складах готовой продукции; - по доставке продукции на станцию пристань отправления, погрузке в вагоны, суда, автомобили и другие транспортные средства; - комиссионные сборы отчисления , уплачиваемые сбытовым и другим посредническим организациям; - по содержанию помещений для хранения продукции в местах ее продажи и оплате труда продавцов в организациях, занятых сельскохозяйственным производством; - на рекламу; - на представительские расходы; - другие аналогичные по назначению расходы.

Бухучет и отчетность Организация занимается оказанием услуг по консультированию в сфере коммерческой деятельности, код ОКВЭД 70 Так как данная деятельность не является производственной, у организации не может быть остатков незавершенного производства на счете 20, все расходы носят постоянный характер аренда, зарплата, обслуживание оргтехники и пр. Было принято решение не использовать в учете счет 20, все производственные расходы собирать на счете Не будет ли это нарушением правил ведения бухгалтерского учета? Ели да, то какова ответственность? Организация занимается оказанием услуг по консультированию в сфере коммерческой деятельности, код ОКВЭД 70

В организациях, осуществляющих промышленную, сельскохозяйственную и иную производственную деятельность, на счете 44 "Расходы на продажу" могут быть отражены, в частности, следующие расходы: на затаривание и упаковку изделий на складах готовой продукции; по доставке продукции на станцию пристань отправления, погрузке в вагоны, суда, автомобили и другие транспортные средства; комиссионные сборы отчисления , уплачиваемые сбытовым и другим посредническим организациям; по содержанию помещений для хранения продукции в местах ее продажи и оплате труда продавцов в организациях, занятых сельскохозяйственным производством; на рекламу; на представительские расходы; другие аналогичные по назначению расходы. В организациях, осуществляющих торговую деятельность, на счете 44 "Расходы на продажу" могут быть отражены, в частности, следующие расходы издержки обращения : на перевозку товаров; на оплату труда; на аренду, на содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря; по хранению, подработке и подсортировке товаров; на рекламу; на представительские расходы; другие аналогичные по назначению расходы. В организациях, заготавливающих и перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию свеклу, молоко, шерсть, хлопок, кожевенное сырье, лен, скот, птицу и др. Учет на счете 44 ведут на субсчетах: "Коммерческие расходы"; "Издержки обращения".

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.